下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　）。A、将自产的应税消费品用于广告宣传 B、将自产的应税消费品用于对外投资 C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售 D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售

题目
下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　）。

A、将自产的应税消费品用于广告宣传
B、将自产的应税消费品用于对外投资
C、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售
D、将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以高于受托方的计税价格出售
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1.下列应视同销售缴纳消费税的情况有()A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于外向单位投资

2.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

3.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（用于连续生产应税消费品的消费品）。

4.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。A. 用于赞助的消费品B. 用于职工福利的消费品C. 用于广告的消费品D. 用于连续生产应税消费品的消费品

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  • 第1题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）

    A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

    C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

    D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）

    A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

    C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

    D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


    正确答案：BD

  • 第3题：

    下列关于进口消费品说法正确的有()。

    A.进口应税消费品的消费税，由进口人或代理人向报关地海关申报

    B.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

    C.进口应税消费品的消费税由海关代征

    D.进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税


    参考答案：ABCD

  • 第4题：

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核组成成套消费晶销售时的税率适用。根据规定，纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高税率计算缴纳消费税。

  • 第5题：

    下列各项中应缴纳消费税的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

    D．自产应税消费品用于生产非应税消费品的

    E．自产应税消费品用于对外投资的


    正确答案：DE

  • 第6题：

    下列需要缴纳消费税的有（　）。

    A.自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
    B.自产的应税消费品用于生产非应税消费品
    C.委托加工收回的应税消费品加价销售
    D.外购的应税消费品加价销售

    答案：B,C
    解析：
    选项A，不需要缴纳消费税，选项D，消费税除卷烟、超豪华汽车外是单一环节交税，外购再加价销售不再缴纳消费税。

  • 第7题：

    下列情况下应缴消费税的有（）。

    • A、生产应税消费品
    • B、运输应税消费品
    • C、委托加工应税消费品
    • D、进口应税消费品

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    判断题
    纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第9题：

    单选题
    对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，纳税人在财务上已作销售处理的，应当( )
    A

    按照委托加工应税消费品缴纳消费税

    B

    按照销售自制应税消费品缴纳消费税

    C

    减按10%缴纳消费税

    D

    减按5%缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核消费税的税率。纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，应从高税率计算缴纳消费税。

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（　　）。
    A

    将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

    C

    自制应税消费品用于继续加工应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售。

  • 第12题：

    多选题
    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　　）。
    A

    将自产应税消费品用于投资的

    B

    将自产应税消费品用于集体福利的

    C

    用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

    D

    将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的


    正确答案： C,B
    解析：
    AB两项属于视同销售应缴纳消费税的情形；C项，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，对生产的应税消费品在出厂环节计算缴纳消费税，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣；D项，委托加工收回的已税消费品以不高于受托方计税价格直接销售时不再缴纳消费税。

  • 第13题：

    根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）

    A．用于职工福利和奖励

    B．用于生产非应税消费品

    C．用于生产应税消费品

    D．用于馈赠、赞助


    正确答案：ABD

     纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面的，于移送使用时缴纳消费税，其它方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

  • 第14题：

    纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。

    A．广告、样品

    B．馈赠、赞助

    C．管理部门

    D．连续生产其他应税消费品


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。

    A．将自产的应税消费品用于职工福利

    B．将自产的应税消费品用于广告

    C．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售

    D．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售


    正确答案：ABC

  • 第16题：

    根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（ ）。

    A．用于赞助的消费品

    B．用于职工福利的消费品

    C．用于广告的消费品

    D．用于连续生产应税消费品的消费品


    正确答案：ABC
    本题考核自产自用应税消费晶是否需要缴纳消费税的情形。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税；用于其他方面的，要缴纳消费税。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

    A.用于赞助的消费品
    B.用于职工福利的消费品
    C.用于广告的消费品
    D.用于连续生产应税消费品

    答案：D
    解析：
    选项ABC均缴纳消费税。

  • 第18题：

    下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（　）。

    A.将自产应税消费品用于换取生产资料
    B.将自产应税消费品用于投资
    C.将自产应税消费品分配给股东
    D.将自产应税消费品用于抵偿债务

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算消费税；选项C，将自产应税消费品分配给股东按平均售价计税。

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是（　　）。
    A

    委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

    B

    自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C

    委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的

    D

    自产自用的应税消费品，用于在建工程的


    正确答案： B
    解析：
    A项，委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的，不需再缴纳消费税；BC两项，待应税消费品出售时再缴纳消费税。

  • 第21题：

    多选题
    下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（　　）。
    A

    将自产应税消费品用于投资的

    B

    将自产应税消费品用于集体福利的

    C

    将自产应税消费品用于广告的

    D

    用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

    E

    将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的


    正确答案： A,C
    解析：
    ABC三项属于视同销售应缴纳消费税的情形；D项，对生产的应税消费品在出厂环节计算缴纳消费税；E项，委托加工收回的已税消费品以不高于受托方计税价格直接销售时不再缴纳消费税。

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
    A

    用于赞助的应税消费品

    B

    用于职工福利的应税消费品

    C

    用于个人消费的应税消费品

    D

    用于连续生产应税消费品的应税消费品


    正确答案： A
    解析： 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

  • 第23题：

    多选题
    有关纳税人兼营不同税率应税消费品，消费税适用税率的选择，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

    B

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定征收消费税

    C

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要分别核算不同税率应税消费品的销售额，按照适用的税率计算缴纳消费税；未分别核算销售额的，不缴纳消费税


    正确答案： D,A
    解析： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，"从高"适用税率。

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