我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )A．正确B．错误
题目
我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )
A．正确
B．错误
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第1题：
某公司2008年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。
从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；
从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。
假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。
要求：
计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。
正确答案：
境内、境外所得按税法规定计算的应纳税额总额=(500+200+100)×25%=200(万元)
A国所得税税款扣除限额=200×(200÷800)=50(万元)，已按A国税法规定缴纳所得税的80万元，高于扣除限额，因此汇总纳税只能扣50万元。
B国所得税税款扣除限额=200×(100÷800)=25(万元)，已按B国税法规定缴纳的15万元所得税，低于扣除限额，允许全额扣除。
境内、境外所得合计应纳企业所得税=200-50-15=135(万元)。 -
第2题：
某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2018年应税所得为:
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
请计算企业2018年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。答案：解析：（1）企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（100＋50＋20）×25%＝42.5万元；
（2）按国（地区）别分别计算（分国不分项）：
A国扣除限额＝42.5×[50÷（100＋50＋20）]＝12.5万元；
B国扣除限额＝42.5×[20÷（100＋50＋20）]＝5万元；
在A国缴纳的所得税为5万元，低于扣除限额，可全额扣除；
在B国缴纳的所得税为7万元，高于扣除限额，其超过扣除限额的部分2万元当年不能扣除。
（3）汇总在我国应缴纳的所得税：42.5－5－5＝32.5万元。 -
第3题：
依据我国现行企业所得税法的有关规定，居民企业负有全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。
正确 -
第4题：
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。答案：解析：（1）企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额＝（100＋50＋20）×25%＝42.5万元；
（2）按国（地区）别分别计算（分国不分项）：
A国扣除限额＝42.5×[50÷（100＋50＋20）]＝12.5（万元）；
B国扣除限额＝42.5×[20÷（100＋50＋20）]＝5（万元）；
在A国缴纳的所得税为5万元，低于扣除限额，可全额扣除；
在B国缴纳的所得税为7万元，高于扣除限额，其超过扣除限额的部分2万元当年不能扣除。
（3）2019年汇总在我国应缴纳的所得税：
42.5－5－5＝32.5（万元）。 -
第5题：
下列各项中，符合我国现行个人所得税法规定的是（)。
A．偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B．劳务报酬所得按应纳税额减征30％
C．个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税
D．取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税
偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;对个人出租居民住房取得的所得按10%计征