某集体企业2002年的应纳税所得额为95000元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )元。A．31350B．17100C．25650D．28500
题目
某集体企业2002年的应纳税所得额为95000元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )元。
A．31350
B．17100
C．25650
D．28500
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第1题：
某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.9
B.13
C.18
D.36答案：B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。 -
第2题：
某境内企业适用的企业所得税税率为25%，2018年取得境内应纳税所得额150万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。则2018年该企业在我国汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。
A．37.5
B．40
C．45
D．50
A -
第3题：
7、某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．9
B．13
C．18
D．36
70×25%×20%＝3.5（万元） -
第4题：
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5
B.80
C.75
D.97.5答案：B解析：A国所得的抵免限额=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（万元）或300×25%+5=80（万元）。 -
第5题：
11.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．72.5
B．80
C．75
D．97.5
(1)①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 (2)甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。 (3)甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=(400-220)×25％=45(万元)。 【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。