M公司共有三个生产车间。下面是M公司对领料、生产入库、出库等环节的内部控制。请针对具体情况做出正确的选择。M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是( )。A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

题目

M公司共有三个生产车间。下面是M公司对领料、生产入库、出库等环节的内部控制。请针对具体情况做出正确的选择。

M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是( )。

A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用

B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准

C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间

D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

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1.在对M公司2005年度会计报表进行审计时，L注册会计师负责内部控制测试。在审计过程中，L注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 通过对M公司内部控制的了解，L注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环相关的内部控制程序。请判断M公司下述( )内部控制程序在设计上存在缺陷。A．销售与收款循环中，M公司在批准了顾客订单后，编制一式多联的销售单。商品仓库收到经过批准的销售单时供货B．采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单C．根据生产任务通知单，M公司下达制造产品的生产任务，通知生产车间组织产品制造，供应部门组织材料发放，会计部门组织成本计算D．M公司编制销售发票时，检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单，依据已授权批准的商品价目表编制销售发票，检查销售发票计价和计算的正确性，将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较

2.简单生产业务流程下面描述正确的是()。A.销售订单—生产领料—成品入库B.销售订单—生产订单—生产领料生产—产成品入库C.委外订单—生产领料—成品入库D.生产订单—工艺加工—产成品入库

3.针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员 B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续 C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等 D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

4.假定你是注册会计师，正在对M公司存货与仓储循环的内部控制进行了解和测试。针对遇到的下列情况，请做出相关的结论。M公司规定，领取原材料时，需要填制领料单，并按下列要求进行审批、登记和流转。其中，你认为存在缺陷的是( )。A．三个车间的领料单应统一格式，事先连续编号，按顺序使用B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间D．仓库登记材料明细账后将领料单的另外两联传递给会计部门

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  • 第1题：

    针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序包括（　　）。

    A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
    B.观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动
    C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
    D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不包括，重新执行是控制测试程序而非了解内部控制程序。

  • 第2题：

    物料采购到货要入库，生产领料要出库，这均属于库存业务范围


    正确

  • 第3题：

    2.针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（）。

    A．询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员

    B．观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续

    C．检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

    D．领料生产、成本核算、完工入库的整个过程


    D

  • 第4题：

    8、物料采购到货要入库，生产领料要出库，这均属于库存业务范围


    （1）物料应购自符合药品注册要求的生产商，应有对主要物料生产商进行质量审计或评估的系统。 （2）物料必须从质量管理部门批准的供应商处采购，应尽可能直接向生产商购买。 （3）物料供应商应相对固定，改变物料供应商应按书面规程对新的供应商进行质量审计或评估，改变主要物料供应商还应对新的供应商进行现场审计，并需要对产品进行相关的验证及稳定性考察。

  • 第5题：

    请比较并说明生产领料、委外领料与工序领料在材料单出库单出库类别、生单来源、领料作用等方面的异同。


    ABCD

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