针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员 B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续 C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等 D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

题目
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。

A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.被审计单位将全部或部分的信息技术职能外包给专门的应用软件服务提供商或云计算服务商等计算机服务机构，则注册会计师应当实施的与服务机构活动相关的程序有（　）。 A.了解被审计单位内部控制的设计 B.获取相关控制运行有效性的证据 C.了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制 D.了解被审计单位内部控制的运行是否有效

3.下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师在审计中为了将审计风险降低至可接受的水平，仍然需要对其加以考虑 B.注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见 C.对于某些非财务数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关 D.某些法规对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

4.在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。A．了解被审计单位存货的特点B．了解存货相关的内部控制的有效性C．了解被审计单位存货的盘存制度D．评价被审计单位存货的盘点计划

参考答案和解析
答案：D
解析：
选项D不包括，重新执行程序是控制测试程序而非了解内部控制程序。
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  • 第1题：

    在了解生产和存货循环的业务活动和相关内部控制时，注册会计师通常实施的程序不包括（ ）。

    A.检查文件资料
    B.实施穿行测试
    C.实施细节测试
    D.观察生产和存货循环中特定控制的运用

    答案：C
    解析：
    注册会计师通常通过实施下列程序，了解生产和存货循环的业务活动和相关内部控制：（1）询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员；（2）获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料；（3）观察生产和存货循环中特定控制的运用；（4）检查文件资料；（5）实施穿行测试。

  • 第2题：

    针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序包括（　　）。

    A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
    B.观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动
    C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
    D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不包括，重新执行是控制测试程序而非了解内部控制程序。

  • 第3题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A.了解被审计单位的相关行业状况
    B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D.了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第4题：

    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

    A、投资评估与决策
    B、风险管理
    C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
    D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

    答案：A
    解析：
    投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第5题：

    了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

    • A、被审计单位的性质
    • B、被审计单位及其环境
    • C、被审计单位财务业绩的衡量和评价
    • D、被审计单位的内部控制

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    下列事项中，属于注册会计师拟承接审计业务时应当实施的初步业务活动的有（）。
    A

    了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制

    B

    实施与审计准则一致的关于对被审计单位财务报表审计的质量控制程序

    C

    评价注册会计师遵守职业道德要求的情况

    D

    注册会计师就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见


    正确答案： C,D
    解析： 选项A错误。初步业务活动解决的是审计业务委托前的问题，选项A属于承接审计业务后，实施风险评估程序的事项。

  • 第8题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（  ）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他人员

    B

    实地查看被审计单位生产经营场所和设备

    C

    检查文件、记录和内部控制手册

    D

    重新执行内部控制


    正确答案： C,B
    解析： 风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序、穿行测试，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。

  • 第10题：

    判断题
    了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序包括(    )。
    A

    观察被审计单位员工正在从事的生产活动和内部控制活动

    B

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

    C

    函证应收账款

    D

    询问被审计单位参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第14题：

    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

    A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
    B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
    C.检查文件、记录和内部控制手册
    D.重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。

  • 第15题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第16题：

    按照审计准则的规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以便（）。

    • A、了解被审计单位法律与监管环境
    • B、了解被审计单位的内部控制
    • C、充分识别和评估财务报表重大错报风险
    • D、设计和实施进一步审计程序

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。

    • A、询问被审计单位管理层
    • B、观察被审计单位的经营活动
    • C、检查文件、记录和内部控制手册
    • D、重新执行

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第19题：

    多选题
    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师在编制存货监盘计划时应实施的工作包括（　　）。
    A

    了解与存货相关的内部控制

    B

    了解被审计单位存货的特点

    C

    与管理层讨论存货的监盘计划

    D

    获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序


    正确答案： A,B
    解析：
    注册会计师在制定的监盘计划时，首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，并考虑获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序。C项，监盘计划的要点不能为被审计单位所预知，否则会降低审计的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性。

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
    A

    投资评估与决策

    B

    风险管理

    C

    对经营活动及遵守法律法规情况的评价

    D

    监督内部控制并检查财务信息和经营信息


    正确答案： A
    解析： 投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是（　）
    A

    注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见

    C

    对于某些非财务数据(如生产统计数据)的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关

    D

    某些法规(如税法)对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用)，为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关


    正确答案： B
    解析： 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
    被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘，注册会计师在编制存货监盘计划时应实施的工作有（）。
    A

    了解与存货相关的内部控制

    B

    了解被审计单位存货的特点

    C

    与管理层讨论存货全面的监盘计划

    D

    获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序


    正确答案： C,B
    解析： 注册会计师在制定监盘计划时，首先应当充分了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，并考虑获取、审阅和评价被审计单位预定的盘点程序。监盘计划的要点不能为被审计单位所预知。

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