春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为234万元； (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元； (4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费1．98万元； (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购

题目

春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为234万元； (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元； (4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费1．98万元； (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，不含税销售额为40万元。 请计算并回答下列问题： 请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。

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1.请教:2012中级会计职称《经济法》深度预测试卷(4)第5大题第1小题如何解答?【题目描述】某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2010年经营情况如下：(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2 300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)；(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价，企业会计核算未确认收入；(3)本年销售成本l 500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元；(4)产品销售费用l20万元，管理费用140万元。已知：成本利润率为10%，企业所得税税率为25%。要求：(1)计算该纺织厂应缴纳的增值税；(2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入；(3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计；(4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。

2.某市纺织厂有职工300人，2008年经营情况如下：（1）销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元 （含税价）。（2）将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。（3）本厂的运输队单独对外提供运输劳务取得的收入80万元。（4）本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。（5）产品销售费用120万元，管理费用140万元。要求：根据上述资料及税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该纺织厂全年应纳的增值税；（2）计算该纺织厂全年应纳的营业税；（3）计算该纺织厂全年应纳的城建税和教育费附加；（4）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入；（5）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计；（6）计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额。

3.某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2010年经营情况如下：(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2 300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)；(2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价，企业会计核算未确认收入；(3)本年销售成本l 500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元；(4)产品销售费用l20万元，管理费用140万元。已知：成本利润率为10%，企业所得税税率为25%。要求：(1)计算该纺织厂应缴纳的增值税；(2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入；(3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计；(4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。

4.国有企业联华纺织厂，因不能清偿到期债务，向人民法院提出破产申请，人民法院受理此案后，依照法定程序宣告该纺织厂破产，并指定管理人接管该纺织厂。随后，管理人对纺织厂的财产进行了清理，有关清理情况如下：(1)该纺织厂资产总额为6000万元(变现价值)；负债总额为12，000万元。(2)该纺织厂负债的具体情况为：①应付职工工资及劳动保险费200万元，应缴税金500万元。②建设银行担保贷款1900万元，以联华纺织厂一号厂房、机器设备作为抵押；工商银行信用贷款2000 万元。③对其他企业所欠货款3400万元。其中包括但不限于：A．欠甲公司货款160万元。甲公司多次催款无效后，起诉于人民法院，人民法院经过二审审理，判决联华纺织厂支付甲公司欠款及违约金等共计200万元，随后将联华纺织厂办公楼予以查封，拟用于抵偿甲公司的债权。人民法院受理联华纺织厂破产申请时，此判决正在执行之中。b．欠乙公司到期货款100万元。乙公司多次催款无效后，至人民法院起诉，人民法院受理联华纺织厂破产申请时，此案正在审理之中。C．欠丙公司到期货款150万元。破产申请受理之日前6个月应丙公司的要求，联华纺织厂与丙公司签订了一份担保合同，担保合同约定：若合同签订之日起3个月内联华纺织厂不能支付丙公司150万元欠款，则以联华纺织厂二号厂房折价抵偿丙公司欠款。④其他负债4000万元。(3)经评估确认：联华纺织厂一号厂房变现价值为500万元，二号厂房变现价值为200万元，办公楼变现价值为300万元，机器设备变现价值为1400万元。(4)联华纺织厂在破产程序中支付的破产费用为100万元。注：抵押合同均已登记。根据以上情况，请回答如下 61～64 题：第 61 题 对于联华纺织厂为丙公司设定抵押权的行为，下列说法正确的是：（ ）A．无效行为B．效力待定行为C．管理人有权申请法院撤销D．有效行为

更多“春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下: (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“ ”相关问题

  • 第1题：

    某服装厂与某纺织厂签订了一份购销合同，约定纺织厂向服装厂供给纯毛衣料100万米，按纺织厂提供的样品交货。纺织厂交货经服装厂验收后，服装厂即将衣料加工成衣服销售。后购买衣服的消费者反映衣料的质量有问题。经过检验，纺织厂提供的样品是含有80%涤纶的衣料，纺织厂亦是按照该样品向服装厂交货。本案为()。

    A:重大误解
    B:民事欺诈
    C:违约行为
    D:侵权行为

    答案：A
    解析：
    根据《民法通则意见》第七十一条规定，行为人因对行为的性质、对方当事人、标的物的品种、质量、规格和数量等的错误认识，使行为的后果与自己的意思相悖，并造成较大损失的，可以认定为重大误解。题中购销合同约定的质量标准与样品的标准不一致，应属于服装厂对衣料质量有错误认识.因此应属于重大误解。

  • 第2题：

    兴都公司与纺织厂签订1份棉花买卖合同，双方约定先由纺织厂交付总价额50%的价金，兴都公司 收到该款后将全部货物的仓单背书给纺织厂，纺织厂 在提货并验收以后1个月内付清余款。请问：兴都公 司与纺织厂约定的是哪种类型的交付，所交付棉花所 有权从什么时候起转移？（ ）
    A.现实交付
    B.拟制交付
    C.棉花所有权自纺织厂收到仓单时转移
    D.棉花所有权自纺织厂提到货物时转移


    答案：B,C
    解析：
    。本题涉及买卖合同中标的物所有权交付 方式及交付时间问题。兴都公司与纺织厂买卖合同约 定的是拟制交付。所谓拟制交付，是指出卖人将标的 物的权利凭证交给受让人以代替物的现实交付。本題 中，兴都公司将货物仓单背书转让给纺织厂，以代替货 物的现实交付，符合拟制交付的特征，故为拟制交付。 棉花所有权自兴都公司在仓单上背书并经保管人签字 或盖章并转移给纺织厂时转移。故本题答案为BC。

  • 第3题：

    （2019年）多年成功经营的丰盛纺织集团收购了某国一家频临破产的纺织厂，并组织该厂管理人员到集团旗下国内某著名纺织厂调研、学习，收效良好。丰盛集团所收购的纺织厂基准分析的类型涉及（ ）。

    A.一般基准
    B.顾客基准
    C.竞争性基准
    D.内部基准

    答案：A,D
    解析：
    “多年成功经营的丰盛纺织集团收购了某国一家频临破产的纺织厂”说明二者虽具有相同业务，但是不存在直接竞争关系，属于一般基准，选项 A正确；“并组织该厂管理人员到集团旗下国内某著名纺织厂调研、学习，收效良好”属于内部基准，选项 D正确。

  • 第4题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。

    A:甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
    B:乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
    C:丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）
    D:丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。

  • 第5题：


    某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：



    {图}



    问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。




    答案：
    解析：

    ①2008年12月31日前固定资产处置应交增值税=含税销售价×4%×50%/(1+4%)=4000×2%11.04=76.92(万元)


    ②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=7500×17%/1.17=1089.74(万元)


    ③2009年后外购生产用固定资产用于投资，视同销售应交增值税=含税投资额×170/0/(1+17%)=20000×17%/1.17=2905.98(万元)


    ④财税[2008]170号规定"销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税""不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%减半征收"。此题与购入其他货物未抵扣一样处理，应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=800×17%/1.17=552.14(万元)


    ⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税=5850×17%/1.17=850(万元)


    ⑥厂房处置，应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。


    应交营业税=(1500000-1000000)×5%=25000(万元)。

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