根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

题目

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

相似考题

1.根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C．受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%D．资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动E．取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

2.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括( )。A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B.按账面净值划转股权或资产 C.具有合理的商业目的 D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 E.划出方企业在会计上已确认损益

3.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ）。A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B.按账面净值划转股权或资产 C.具有合理的商业目的 D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动 E.划出放企业在会计上已确认损失

4.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。A．企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定B．企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C．适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补D．资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%E．重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

参考答案和解析
正确答案：AD

【正确答案】：AD
【答案解析】：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％而非85%；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%，注意区分75％和85％的不同规定。

更多“根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。A.具有合理的商业 ”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括（ ）。

    A.100％间接控制的居民企业之间划转股权或资产
    B.按账面净值划转股权或资产
    C.具有合理的商业目的
    D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动
    E.划出方企业在会计上已确认损益

    答案：B,C
    解析：
    对100％直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。故选项B、C符合题意。

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（　）。
    　

    A.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
    B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
    C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%
    D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

    答案：A,D
    解析：
    选项B应该为受让企业收购资产不低于转让企业全部资产的50%；选项C受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。

  • 第3题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第4题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。

    A:具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    B:受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
    C:受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
    D:资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
    E:取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

    答案：A,D,E
    解析：
    B正确的说法是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，c正确的说法是受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。

  • 第5题：

    关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。

    A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
    B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
    D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

    答案：B,C,D
    解析：
    重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

相关内容