<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元

题目

<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。

A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0

B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元

C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元

D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0

E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元

相似考题

1.下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元

2.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

3.下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有 ( )。A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0

4.甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是( )万元。A．0B．-25C．1D．2.5

参考答案和解析
正确答案：ACE
【正确答案】：ACE
【答案解析】：应纳税所得额＝－200－1022.35×4%＋500－400＋10＝－130.894（万元），应交所得税为0。所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）＝0－500×25%－10×25%－130.894×25%＝－160.22(万元)。
更多“2、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．确认所得税费用3725万元

    B．确认应交所得税3840万元

    C．确认递延所得税收益1l5万元

    D．确认递延所得税资产800万元

    E．确认递延所得税负债570万元


    正确答案：ABC
    解析：确认应交所得税=(15000+300(2)-200×50%+1000-840)×25%=3840(万元)。
    确认递延所得税收益=(300+1000-840)×25%=115(万元)，确认所得税费用=3840-115=3725(万元)。
    确认递延所得税资产=(300+1000)×25%=325(万元)，确认递延所得税负债=840×25%=210(万元)。

  • 第2题：

    甲公司20×8年度应确认的递延所得税资产为( )万元。

    A．700

    B．50

    C．-50

    D．51.25


    正确答案：C
    解析：①20×8年度甲公司计提的生产设备的折旧为500万元。
    按税法规定20×8年应计提的生产设备的折旧额=6 000÷10=600(万元) 20×8年末该固定资产的账面价值=4 000-500=3 500(万元)，计税基础=6 000-600×3=4 200(万元)，所以20×8年末存在的可抵扣暂时性差异为700万元。
    因为20×7年该固定资产产生可抵扣暂时性差异为800万元，所以20×8年应转回可抵扣暂时性差异=800-700=100(万元)，计入递延所得税资产科目的金额(贷方)=100×25%=25(万元)。
    ②20×8年年末管理用固定资产账面价值=1 600-1 600+4=1 200(万元)，其计税基础 =2400-600=1 800(万元)，20×8年年末可抵扣暂时性差异为600万元。
    因为20×7年该固定资产产生可抵扣暂时性差异为800万元，所以20×8年年末应转回可抵扣暂时性差异=800-600=200(万元)。计入递延所得税资产科目的金额(贷方)； 200×25%=50(万元)。
    ③20×8年年末专利权的账面价值=2 100-2 100+7=1 800(万元)，其计税基础= 5000-500×4=3 000(万元)，20×8年末存在的可抵扣暂时性差异=3 000-1 800= 1 200(万元)。
    因为20×7年末该无形资产产生的可抵扣暂时性差异为1 400万元，所以20×8年应转回可抵扣暂时性差异=1 400-1 200=200(万元)，计入递延所得税资产科目的金额(贷方)=200×25%=50(万元)。
    ④计提的A产品存货跌价准备所产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产金额 (借方)=400×25%=100(万元)
    因库存原材料的可变现净值=1 200-100=1 100(万元)，库存原材料的成本为1 000万元，库存原材料的成本库存原材料的可变现净值，库存原材料未发生减值，所以没有产生暂时性差异。
    ⑤转回坏账准备所转回的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产的金额(贷方)= (105-5)×25%=100×25%=25(万元)，则递延所得税资产减少=25+50+50-100 +25=50(万元)。

  • 第3题：

    下列有关甲公司吸收合并乙公司的会计处理中，错误的有（ ）。

    A．甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2 400万元，应在个别报表中进行确认

    B．甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2 400万元，应在合并报表中进行确认

    C．甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，甲公司应确认与其相关的递延所得税负债，并计入所得税费用

    D．甲公司购买乙公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时陛差异，甲公司应确认相关的递延所得税，并计入所得税费用

    E．甲公司购买乙公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异，甲公司应确认相关的递延所得税，并调整商誉金额


    正确答案：BCD
    吸收合并不需要编制合并财务报表，所以产生的商誉应在个别报表中确认，其计税基础为零，虽然产生应纳税暂时性差异，但准则规定不确认相关的递延所得税负债。对于合并取得的可辨认净资产账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异，应确认相关的递延所得税，并调整商誉或是记入当期损益的金额。

  • 第4题：

    A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。

    A．A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

    B．A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

    C．A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

    D．A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元


    正确答案：D
    A公司2008年的应交所得税=10 000×25%=2 500(万元)；应确认的递延所得税资产=(2 500—2 200)×25%=75(万元)；可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其他资本公积)，不影响所得税费用，所以，所得税费用=2 500(万元)。

  • 第5题：

    2016年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。

    A.120
    B.140
    C.160
    D.180

    答案：B
    解析：
    本题相关会计分录如下：
    借：所得税费用　　　　　　　　　　　 　　　　　　140
    递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　10
    贷：应交税费—应交所得税　　　　　　 　　　　　　150
    借：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　20
    贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　20

  • 第6题：

    2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
    （1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
    （2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
    甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（　）。

    A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
    B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
    C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
    D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元

    答案：B,D
    解析：
    甲公司本期形成的递延所得税资产发生额＝150－120＝30（万元）；递延所得税负债的本期发生额＝0－20＝－20（万元）；其他债权投资公允价值上升确认递延所得税负债＝120×25%＝30（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此形成递延所得税费用＝（－20－30）－30＝－80（万元）；甲公司形成的应纳税所得额＝800－40－（－20/25%－120）＋30/25%＝1 080（万元），甲公司确认的应交所得税＝1 080×25%＝270（万元）；所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝270－80＝190（万元）。
    注意：事项（2）中其他债权投资公允价值上升确认的其他综合收益120万元直接影响所有者权益，其确认的递延所得税也是直接影响所有者权益的，不影响应纳税所得额的计算，并且已经包含在递延所得税负债的期末余额中，因此计算递延所得税费用时需要剔除。

  • 第7题：

    甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元，在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为（　）。

    A.50万元
    B.－50万元
    C.2500万元
    D.0

    答案：B
    解析：
    年末负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；年末负债计税基础＝700－700＝0；年末累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2×20年末“递延所得税资产”余额＝700×25％＝175（万元）；2×20年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元。

  • 第8题：

    问答题
    计算甲公司2018年度应确认的所得税费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算甲公司2016年应确认的递延所得税和所得税费用；

    正确答案：
    甲公司2016年末“递延所得税资产”余额=(15÷15%+200+50+100+80)×25%=132.5(万元)
    “递延所得税资产”发生额=132.5-15=117.5(万元)
    “递延所得税负债”余额=7.5÷15%×25%=12.5(万元)
    “递延所得税负债”发生额=12.5-7.5=5(万元)
    应确认的递延所得税费用=-(117.5-50×25%)+5=-100(万元)
    所得税费用=800.68-100=700.68(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2×16年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
    A

    120

    B

    140

    C

    160

    D

    180


    正确答案： D
    解析： 本题相关会计分录如下： 借：所得税费用140 递延所得税资产10 贷：应交税费-应交所得税150 借：其他综合收益20 贷：递延所得税负债20 【提示】可供出售金融资产正常的公允价值变动确认的递延所得税负债或递延所得税资产对应的是其他综合收益，而不是所得税费用。

  • 第11题：

    多选题
    甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额，20×4年甲公司的有关交易或事项如下。 (1)20×4年1月1日，以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为50A，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×4年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 (3)20×4年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。 (4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。 下列有关甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（　）。
    A

    甲公司20×4年应确认的当期所得税为零

    B

    甲公司20×4年应确认的递延所得税收益为510.22万元

    C

    甲公司20×4年应确认的递延所得税费用为750万元

    D

    甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用为-510.22万元


    正确答案： B,A
    解析： 应纳税所得额=-2000-1022.35×4%+(2000-10000×15%)=-1540.89(万元)，应交所得税为0。所得税费用=应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)=0-[1540.89+(2000-10000×15%)]×25%=-510.22(万元)

  • 第12题：

    多选题
    2019年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备400万元。该商誉系2017年7月1日甲公司从非关联方乙公司处购买A公司100%股权并吸收合并A公司形成的，该商誉初始计量金额为2000万元，乙公司根据税法规定已经缴纳与转让A公司100%股权相关的所得税及其他税费，根据税法规定，甲公司购买A公司形成的商誉在整体转让或清算相关资产、负债时允许税前扣除，适用的所得税税率为25%，该项合并为应税合并，则2019年甲公司因该商誉减值的会计处理中错误的有()。
    A

    甲公司不应确认递延所得税资产

    B

    甲公司应确认递延所得税资产100万元

    C

    甲公司应转回递延所得税资产100万元

    D

    甲公司应确认递延所得税资产625万元

    E

    甲公司该商誉发生减值应确认可抵扣暂时性差异400，但不能确认递延所得税资产


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第13题：

    2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元 A. 120 B. 140 C. 160 D. 180


    正确答案：B
    【答案】B
    【解析】本题会计分录为：
    借：所得税费用 140
    　　递延所得税资产 10
    　　贷：应交税费——应交所得税 150
    借：资本公积——其他资本公积 20
    　　贷：递延所得税负债 20
    本题中注意可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税对应的是资本公积（其他资本公积），而不是所得税费用，因此所得税费用的列示金额应为140万元，即B选项正确。

  • 第14题：

    下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

    A．确认所得税费用3 725万元

    B．确认应交所得税3 840万元

    C．确认递延所得税收益l l5万元

    D．确认递延所得税资产800万元

    E．确认递延所得税负债570万元


    正确答案：ABC
    确认应交所得税=（15000+300（2）-200*50%+1000-840）*25%=3840（万元）。
    确认递延所得税收益=（300+1000-840）*25%=115（万元），确认所得税费用=3840-115=3725（万元）。
    确认递延所得税资产=（300+1000）*25%=325（万元），确认递延所得税费用=840*25%=210（万元）。

  • 第15题：

    上述交易或事项对利润表的影响，下列说法中正确的有（ ）。

    A．甲公司2010年度应确认的营业收入为410万元

    B．甲公司2010年度应确认的营业成本为308万元

    C．甲公司2010年度应确认的营业利润为102万元

    D．甲公司2010年度应确认的营业外收入为66万元

    E．甲公司2010年度应确认的利润总额为168万元


    正确答案：ABCDE
    2010年度因上述事项应确认的营业收入=100+80+30+200=410(万元)，选项A正确；2010年度因上述事项应确认的营业成本=80+50+18+160=308(万元)，选项B正确；2010年度因上述事项应确认的营业利润=410-308=102(万元)，选项C正确；2010年度因上述事项应确认的营业外收入=300-234=66(万元)，选项D正确；2010年度因上述事项应确认的利润总额=102+66=168(万元)，选项E正确。

  • 第16题：

    2010年度甲公司应确认的所得税费用为（ ）万元。

    A．1737.50

    B．1750.00

    C．1762.50

    D．1787.50


    正确答案：D
    2009年年末可抵扣暂时性差异=900+460+750=2110（万元），确认递延所得税资产=2110×25%=527.5（万元）
    2010年年末可抵扣暂时性差异=800+420+600+90=1910（万元），确认递延所得税资产=1910×25%=477.5（万元）
    2010年年末转回递延所得税资产=527.5-477.5=50（万元）
    所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=1737.5+50=1787.5（万元）
    会计分录为：
    借：所得税费用 1787.5
    　　贷：递延所得税资产 50
    　　　　应交税费—应交所得税 1737.5

  • 第17题：

    （2012年） 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）万元。

    A.120
    B.140
    C.160
    D.180

    答案：B
    解析：
    所得税费用＝150－10＝140（万元），分录为：
    　　借：所得税费用 　　　　　140
    　　　　递延所得税资产　　　　10
    　　　　其他综合收益 　　　　 20
    　　　　贷：递延所得税负债 　　　　　 20
    　　　　　　应交税费——应交所得税 　150

  • 第18题：

    2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）。

    A.120万元
    B.140万元
    C.160万元
    D.180万元

    答案：B
    解析：
    所得税费用＝150－10＝140（万元）
    　　借：所得税费用　　　　　　　　140
    　　　　递延所得税资产　　　　　　 10
    　　　　其他综合收益　　　　　　　 20
    　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　 20
    　　　　　　应交税费——应交所得税　　150

  • 第19题：

    甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2013年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2013年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2013年购进的存货，至2014年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2014年合并财务报表的相关抵消分录，正确的有（）。

    • A、抵消未实现内部销售利润30万元
    • B、合并资产负债表中确认递延所得税资产为7.5万元
    • C、合并利润表中确认递延所得税费用为5万元
    • D、合并利润表中确认递延所得税收益为5万元
    • E、合并利润表中应抵消营业收入金额为100万元

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。
    A

    甲公司2019年度净利润为1150万元

    B

    甲公司2019年度应交所得税为500万元

    C

    因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

    D

    转回递延所得税负债会减少所得税费用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司所得税税率为25%，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70%，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97.5万元，承担诉讼费用15万元，会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%，且A公司无偿还能力。不考虑其他因素，下列关于甲公司期末的会计处理中，正确的是（　　）。
    A

    甲公司期末应确认递延所得税资产200.81万元

    B

    甲公司期末应确认递延所得税负债200.81万元

    C

    甲公司期末应确认递延所得税费用286.88万元

    D

    甲公司期末应确认预计负债818.25万元


    正确答案： D
    解析：
    ABC三项，因债务担保损失不能税前扣除，所以没有产生暂时性差异，不确认递延所得税。D项，甲公司应确认的预计负债＝（1050＋97.5）×70%＋15＝818.25（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    20×8年甲企业应交所得税80万元，递延所得税资产年初余额20万元，年末余30万元；递延所得税负债年初10万元，年末20万元。甲企业20×8年年末应确认的递延所得税和所得税费用分别为（　　）万元。
    A

    20

    B

    40

    C

    0

    D

    80

    E

    100


    正确答案： A,D
    解析：
    递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）＝（20－10）－（30－20）＝0，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝80＋0＝80（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。

    正确答案：
    解析：

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