按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是( )。A．企业产生的可抵扣亏损额B．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C．因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D．企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题目
按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是( )。
A．企业产生的可抵扣亏损额
B．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C．因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D．企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
相似考题
更多“按照所得税准则规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不确认递延所得税的是( ”相关问题
-
第1题：
关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用答案：C解析：A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B．负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。 -
第2题：
关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用答案：C解析：A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。 -
第3题：
29、资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。（）
正确 -
第4题：
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是( )。A、企业自行研究开发的专利权
B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额
C、因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉
D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债答案：C解析：C
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。因会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。 -
第5题：
按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认递延所得税时，可能计入的对应科目有（ ）。A.所得税费用
B.预计负债
C.其他综合收益
D.商誉
E.公允价值变动损益答案：A,C,D解析：企业根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税，一般情况下计入所得税费用；与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益；在企业合并中确认的递延所得税，应计入商誉。