中国公民张先生2008年取得以下收入：（1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。（2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。（3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。（4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份
题目
中国公民张先生2008年取得以下收入：
（1）张先生为某公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放。
（2）2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让。
（3）2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。
（4）2008年3月份因拥有上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。
（5）2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）张先生全年工资应缴纳个人所得税。
（2）张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税。
（3）张先生股票转让所得应缴纳个人所得税。
（4）张先生股息所得应缴纳个人所得税。
（5）张先生董事费收入应缴纳个人所得税。
（6）张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
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第1题：
中国公民张先生2008年取得以下收入：
(1)张先生为A公司雇员，每月工资3000元且于当月15日发放；
(2)2008年A公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予张先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起张先生可以行权，行权前不得转让；
(3)2008年12月28日张先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股：
(4)2008年3月份因拥有境内B上市公司股票而分得股息5000元；2008年4月份，张先生转让B公司所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；
(5)2008年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，张先生还担任某有限责任公司董事，2008年从该公司取得董事费收入15万元，张先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)张先生全年工资应缴纳个人所得税；
(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税；
(3)张先生股票转让所得应缴纳个人所得税；
(4)张先生股息所得应缴纳个人所得税；
(5)张先生董事费收入应缴纳个人所得税；
(6)张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税。
正确答案：
(1)张先生全年工资应纳个人所得税=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10%25]×10=980(元)
(2)张先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[50000×(6-2.5)÷6×25%-1375]×6=35500(元)
2008年6月28日授予股票期权，2008年12月28日行权，公式中的“规定月份数”为6个月。
(3)境内上市公司股票转计所得，免征个人所得税。张先生境外股票转让所得应纳个人所得税=30×20%=6(万元)
(4)对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂按50%计入个人应纳税所得额。2008年3月份因拥有股票而分得股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500(元)
(5)董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。张先生董事费收入应缴纳个人所得税=[150000×(1-20%)-50000]×40%-7000=21000(元)
(6)30000÷12=2500(元)，适用税率15%，速算扣除数125元，张先生12月份全年一次性奖金应缴纳个凡所得税=30000×15%-125=4375(元) -
第2题：
根据材料回答{TSE}题：
张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：
(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；
(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)；
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
{TS}张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（ ）元。(不包括行权所得的部分)
A．12152．94
B．4500
C．6800
D．5300
正确答案：D
1～8月份工资薪金3500元，适用九级超额累进税率，超过费用扣除标准，需要缴纳个人所得税；9月以后未超过费用扣除标准，适用七级超额累进税率，不需缴纳个人所得税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
1～8月工资薪金所得应纳个人所得税=[(3500-2000)×10%一25]×8=1000(元)12月份工资薪金所得应纳个人所得税=(3500+6800-3500)×20%-555=805(元)年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
36000-12=3000(元)，适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳个人所得税=36000×10%一105=3495(元)
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税=1000+805+3495=5300(元)
-
第3题：
中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。A.1200
B.1600
C.1840
D.2000答案：B解析：应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。 -
第4题：
若张先生每月工资5000元，按照个人取得的应税收入减除准予扣除项目金额即为应纳税所得额。那么张先生每月应纳税的所得额为（ ）元。A、1500
B、2500
C、3500
D、4200答案：A解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，即5000－3500=1500（元）。 -
第5题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人股东，且在公司任职总经理职务，同时也是一位作家。
2019 年 2 月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）张先生每月工资 30000 元。张先生为独生子女，父母均年满 65 岁，有一名 5 岁正在上学的女儿（夫妻两人选择由张先生享受专项附加扣除），且享受了首套房贷款利息专项附加扣除。
（2）2 月份取得公司发放的年终奖 160000 元，张先生选择不并入综合所得单独计税。
（3）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 350000 元。
（4）当月拍卖一幅自己收藏的已故名人书法作品取得收入 400000 元。该书法作品原值无法核实，也无法计算相关手收藏费用。
（5）受邀为某企业家培训班讲课一次，取得课酬费 8000 元。
（6）当月转让 2019 年 1 月 1 日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税等净盈利 5320.56 元。同时因持有该上市公司的股票取得该上市公司分配的 2018 年度分红 2000 元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算张先生 2 月份工资公司应预扣预缴的个人所得税。
（2）计算张先生 2 月份年终奖公司应扣缴的个人所得税。
（3）公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（4）计算张先生书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（5）简要说明张先生取得的课酬费在发放时和年度终了时，应分别如何扣缴或申报个人所得税，并计算个人所得税。
（6）计算张先生转让股票以及股票红利所得共应缴纳的个人所得税
答案：解析：（1）张先生 1 月份工资应预扣缴的个税=（30000-5000-2000-1000-1000）×3%=630（元）（0.5 分）
张先生 2 月份工资应预扣缴的个税=（30000×2-5000×2-2000×2-1000×2-1000×2）×10%-2520-630=1050（元）（0.5 分）
（2）选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的商，按月度进行换算后的综合所得适用税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
160000÷12=13333.33（元），按月换算的综合所得税率表找税率为 20%，速算扣除数为 1410。
张先生 2 月年终奖应扣缴的个人所得税=160000×20%-1410=30590（元）（1 分）
（3）除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）（1 分）
（4）纳税人取得拍卖所得，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%计算缴纳个人所得税。
书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=400000×3%=12000（元）（1 分）
（5）张先生的课酬收入在发放时，应按劳务报酬由发放单位预扣预缴个人所得税，课酬收入应缴纳的个人所得税=8000×（1-20%）×20%=1280（元）（0.5 分）
年度终了时，张先生属于取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。应该在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（0.5 分）
（6）个人转让公开发行的上市公司股票所得，免征个人所得税。所以转让股票盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利由于 1 月 1 日购入，持股期限超过 1 个月，未达到 1 年，暂减按 50%计入应纳税所得额。
股息、红利所得应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）
转让股票和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200（元）（1 分） -
第6题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
正确答案: B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元) -
第7题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
正确答案: 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。 -
第8题：
单选题A公司股东张先生向银行申请个人商用房贷款，下列不能认定为其还款来源的是（ ）。AA公司的经营收入
B张先生的工资收入
C张先生名下住房出租收入
D张先生贷款所购商用房的出租收入
正确答案： A解析： -
第9题：
单选题中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。Al200
B1600
C1840
D2000
正确答案： D解析： 应纳税额=应纳税所得额x(1—20%)x20%=10000x80%x20%=1600(元)。 -
第10题：
单选题张先生2015年全年的工资收入为63000元，前6个月每月工资4500元，后6个月每月工资6000元。则张先生2015年应缴纳个人所得税为（）元。A3000
B1050
C2000
D1300
正确答案： B解析： 工资、薪金所得，适用7级定额税率，按月应纳税所得额计算征税。故前6个月应缴纳个人所得税=（4500-3500）×3％×6=180（元）；后6个月应缴纳个人所得税=[（6000-3500）×10％-105]×6=870（元）。2015年全年应缴纳个人所得税为180+870：1050（元）。 -
第11题：
多选题张先生为自由职业者，2012年取得以下收入中属于劳务报酬的有（ ）。A为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B张先生个人从事彩票代销业务取得的所得
C为出版社审稿取得收入
D在杂志上发表摄影作品取得收入
E为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
正确答案： A,E解析：
B项为个体经营所得；D项为稿酬所得；E项为特许权使用费所得。 -
第12题：
单选题2019年1月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位应预扣预缴张先生个人所得税合计（ ）元。（不考虑张先生应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）A180
B1145
C450
D295
正确答案： C解析：
在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，以纳税人每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额，由支付单位按税法规定代扣代缴个人所得税。为了有利于征管，只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。对可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按照有关规定上缴派遣单位的，可扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除，两个单位应预扣预缴个人所得税合计＝4000×3%＋（8000－1000－5000）×3%＝180（元）。 -
第13题：
研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。
要求：
计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。
正确答案：
(1)工资收入应纳个人所得税＝[(5300—1600)×15%—125]×12＝5160(元)
(2)特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20%)×20%＝960(元)
(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×(1—20%)×30%—2000＝10000(元)
(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20%＝240(元)
(5)获得保险公司赔偿免交个人所得税
张先生2007年应纳个人所得税合计=5160+960+10000+240＝16360(元) -
第14题：
在当前的家庭结构和财务状况下，关于张先生为儿子的投保要求和代理人的做法，正确选项是( )
A.张先生为儿子的投保要求合适，代理人的做法合适。
B.张先生为儿子的投保要求合适，代理人的做法不合适。
C.张先生为儿子的投保要求不合适，代理人的做法合适。
D.张先生为儿子的投保要求不合适，代理人的做法不合适。
参考答案：D
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第15题：
中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A:1200
B:1600
C:1840
D:答案：B解析：应纳税额=应纳税所得额*(1-20%)*20%=10000*80%*20%=1600（元）。 -
第16题：
若张先生每月工资5000元，按照个人取得的应税收入减除准予扣除项目金额即为应纳税所得额。那么张先生每月应纳税的所得额为（ ）元。A.1500
B.2500
C.3500
D.4200答案：A解析：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额，即5000－3500＝1500（元）。 -
第17题：
中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下： （1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 （2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 （3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 （4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 （5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 （6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 张先生2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税（）元。
- A、20125
- B、26785
- C、26025
- D、26125
正确答案:B -
第18题：
张先生每月工资3000元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（）。
- A、450
- B、325
- C、100
- D、75
正确答案:D -
第19题：
中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
- A、l200
- B、1600
- C、1840
- D、2000
正确答案:B -
第20题：
单选题2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。A540
B1145
C450
D295
正确答案： D解析： 按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。
2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元) -
第21题：
不定项题某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下： （1）每月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。A40
B75
C59
D36
正确答案： B解析： 工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元） -
第22题：
单选题中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。A1200
B1600
C1840
D2000
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题中国公民张先生2012年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2012年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。A135
B185
C295
D430
正确答案： B解析：
按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额＝（2800＋3600－3500）×10％－105＝185（元）。