根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费B．资本的利息C．支付给总机构的特许权使用费D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

题目

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

B．资本的利息

C．支付给总机构的特许权使用费

D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

相似考题

1.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

2.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。A．支付给总机构的特许权使用费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．资助给非关联科研机构的研究开发经费D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

3.根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：A．无形资产的开发支出B．支付给总机构的管理费C．资本的利息D．支付给总机构的特许权使用费E．与生产、经营有关的银行借款利息

4.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．非货币资产收入B．到期国债利息收入C．发行股票的溢价收入D．转让股票的净收益

更多“根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定,下列各项中,不得列为成本、费用和损失的 ”相关问题

  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。

    A.资本利息

    B.各项所得税税款

    C.纳税人的公益救济性直接捐赠

    D.支付给总机构的特许权使用费


    参考答案：A, B, C, D

  • 第2题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．按规定为职工个人提取的住房公积金

    C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

    D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费


    正确答案：AD
    解析：BC选项为税前可以扣除项目。

  • 第3题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有( )。

    A．股票转让净收益

    B．企业发行股票，发行价格高于股票面值的溢价部分

    C．外商投资企业经过有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额

    D．生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额


    正确答案：ACD
    解析：企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时，亦不计入应纳税清算所得。

  • 第4题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。

    A．生产经营过程中的利息支出

    B．上缴的各项所得税款

    C．用于中国境外的公益救济性捐赠

    D．技术开发费


    正确答案：BC
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。

  • 第5题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（ ）。

    A．从中国境内取得的利润

    B．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    C．转让中国境内的房屋取得的收益

    D．提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费


    正确答案：ABCD
    本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。

  • 第6题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有()。

    A:各项增值税款
    B:用于公益性、救济性捐赠支出
    C:支付给总机构的特许权使用费
    D:无形资产的受让、开发支出
    E:支付给关联企业的管理费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查不得列为成本、费用和损失的项目。针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、税收滞纳金
    • B、被没收财物的损失
    • C、向投资者支付的股息
    • D、缴纳的教育费附加

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    我国税法规定，外商投资企业发生的，不得列为成本、费用或损失的项目是（）

    • A、银行罚息
    • B、短期借款的利息
    • C、违法经营的罚款和被没收财物的损失
    • D、用于中国境内的公益性捐赠

    正确答案:C

  • 第9题：

    个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

    • A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
    • B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
    • C、在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
    • D、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的华侨和港、澳、台同胞

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    被没收财物的损失

    C

    向投资者支付的股息

    D

    银行罚息


    正确答案： B,C
    解析： 选项D://准予在税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？（）
    A

    资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费

    B

    向关联企业支付的管理费用

    C

    意外事故中有赔偿的部分

    D

    支付给总机构的特许权使用费


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国税法规定，外商投资企业发生的，不得列为成本、费用或损失的项目是（）
    A

    银行罚息

    B

    短期借款的利息

    C

    违法经营的罚款和被没收财物的损失

    D

    用于中国境内的公益性捐赠


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。

    A．无形资产的受让、开发支出

    B．支付给总机构的合理的管理费

    C．各项税收的滞纳金和罚款

    D．自然灾害损失无赔偿的部分

    E．用于中国境内公益救济性质以外的捐赠


    正确答案：ACE

  • 第14题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

    A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%

    B．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

    C．以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

    D．信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

    E．已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额


    正确答案：CE

  • 第15题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第16题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．固定资产购置费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    （1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支。（2）外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支。（3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。

  • 第17题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    (1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：
    （1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

  • 第19题：

    外商投资企业和外国企业所得税


    正确答案: 是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

  • 第20题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是（）。

    • A、资本利息
    • B、各项所得税税款
    • C、纳税人的公益救济性直接捐赠
    • D、支付给总机构的特许权使用费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
    A

    在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

    B

    应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

    C

    在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

    D

    在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的华侨和港、澳、台同胞


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
    A

    汇兑损失

    B

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
    A

    诉讼费用

    B

    罚金

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款


    正确答案： B,D
    解析：

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