在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。A．支付给总机构的特许权使用费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．资助给非关联科研机构的研究开发经费D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

题目

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的有( )。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金

C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

相似考题

1.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有( )。A．支付给总机构的特许权使用费B．逾期归还银行贷款所支付的罚息C．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费D．直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠E．资助非关联科研机构的研究开发经费

2.下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是( )。A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用

3.按规定，以下可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。A、在境内工作职工的境外社会保险费B、注册资金未投足情况下的经营性价款利息C资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费D支付给总机构的特许权使用费

4.注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是( )。A．职工的境外商业保险费B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D．支付给总机构的特许权使用费

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  • 第1题：

    依据外商投资企和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有（ ）。

    A.支付给总机构的特许权使用费

    B.逾期归还银行贷款所支付的罚息

    C.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

    D.直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠

    E.资助非关联科研机构的研究开发经费


    正确答案：ACD
    选项C，违反借款合同（经济合同）的罚款可据实扣除；选项E，资助非关联科研机构的研究开发经费，可据实扣除。

  • 第2题：

    以下关于外国寿险公司所得税的描述中，正确的是( ) 。

    A.外国寿险公司资助非关联科研机构的支出，在计算企业所得税时，不能全额扣除

    B.外国寿险公司的交际应酬费可按实际金额在税前列支

    C.外国寿险公司支付给职工的工资和福利费，无需审核，可以直接列支

    D.外国寿险公司应列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费


    参考答案：D

  • 第3题：

    外商投资企业资助关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：外商投资企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。

  • 第4题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

    A．工资和福利费

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．境内工作职工的境外社会保险费

    D．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费


    正确答案：BC

  • 第5题：

    计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。

    A．支付给总机构的管理费

    B．新产品开发支出

    C．对外投资的借款费用

    D．支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：AB

  • 第6题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（ ）。

    A．经营期流动资金借款利息

    B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限额内的交际应酬费

    C．中国境内工作职工的境外社会保险

    D．我国境内设有机构的外国企业来于境外的所得在境外缴纳的所得税税款


    正确答案：ABD
    中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。

  • 第7题：

    计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。

    A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

    B．企业支付职工的工资和福利费

    C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

    D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费


    正确答案：C
    测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

  • 第8题：

    下列费用中,准允在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

    A．为职工上的商业保险

    B．上交总机构合理的管理费

    C．无形资产开发过程中的费用

    D．资助非关联科研单位科技开发费用


    正确答案：BCD
    根据税法规定，为职工上的商业保险，在计算应纳税所得额时不允许扣除，BCD则允许扣除。

  • 第9题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．按规定为职工个人提取的住房公积金

    C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

    D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费


    正确答案：AD
    B、C选项为税前可以扣除项目 

  • 第10题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    (1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第11题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有()。

    A:各项增值税款
    B:用于公益性、救济性捐赠支出
    C:支付给总机构的特许权使用费
    D:无形资产的受让、开发支出
    E:支付给关联企业的管理费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查不得列为成本、费用和损失的项目。针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

  • 第12题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？（）

    • A、资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费
    • B、向关联企业支付的管理费用
    • C、意外事故中有赔偿的部分
    • D、支付给总机构的特许权使用费

    正确答案:B,C,D

  • 第13题：

    根据《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列各项中可以列为成本、费用的有：

    A．无形资产的开发支出

    B．支付给总机构的管理费

    C．资本的利息

    D．支付给总机构的特许权使用费

    E．与生产、经营有关的银行借款利息


    正确答案：BE

  • 第14题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。

    A．无形资产的受让、开发支出

    B．支付给总机构的合理的管理费

    C．各项税收的滞纳金和罚款

    D．自然灾害损失无赔偿的部分

    E．用于中国境内公益救济性质以外的捐赠


    正确答案：ACE

  • 第15题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

    A．计提的坏账准备金

    B．工资和福利费

    C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

    D．外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费


    正确答案：ABD

  • 第16题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．资助给非关联科研机构的研究开发经费

    C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金

    D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

    E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出


    正确答案：ADE

  • 第17题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有( )。

    A．经营期流动资金借款利息

    B．跨行业经营按主营项目所属行业确定的限度内的交际应酬费

    C．中国境内工作职工的境外社会保险

    D．我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款


    正确答案：ABD
    解析：中国境内工作职工的境外社会保险费，税前不能扣除。

  • 第18题：

    2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（ ）。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．为外籍职工支付的境外社会保险费

    C．职工工资和福利费

    D．筹建期购置固定资产的借款利息支出


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是否清楚。按照税法规定，本题备选答案中的A、B、D，即支付给总机构的特许权使用费、为外籍职工支付的境外社会保险费和筹建期购置固定资产的借款利息支出，都不能在税前扣除。而选项C职工工资和福利费，经税务机关审核后可以在税前扣除。

  • 第19题：

    根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）。

    A．建房借款的利息支出

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．发生的公益救济性捐赠

    D．支付给总机构的特许权使用费

    E．资助给非关联科研机构的开发经费


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中，选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费，按照规定可以在税前扣除。

  • 第20题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．固定资产购置费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    （1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支。（2）外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支。（3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。

  • 第21题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（ ）。

    A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费

    B．资本的利息

    C．支付给总机构的特许权使用费

    D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费


    正确答案：ABCD
    1）外商投资企业支付给总机构的特许权使用费，不得列支； 
    （2）外国企业在中国境内设立的机构．场所，向其总机构支付的同本机构．场所生产．经营有关的合理的管理费，经税务机关审核同意后，可以列支；  
    （3）外商投资企业向其关联企业支付的管理费，不得列支。 

  • 第22题：

    下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，限定备案手续列支的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．境外社会保险费

    D．向总机构支付的特许权使用费


    正确答案：B
    A为限定比例开支，CD为不得开支。

  • 第23题：

    下列费用中，不属于物业服务定价成本构成中人员费用的是 （ ）。

    A.管理服务人员工资
    B.按规定提取的工会经费、职工教育经费
    C.管理服务人员的奖金
    D.由物业服务企业缴纳的各类社会保险费用和住房公积金


    答案：C
    解析：
    《物业服务定价成本监审办法（试行）》规定：人员费用是指管理服务人员工资、按规定提取的工会经费、职工教育经费，以及根据政府有关规定应当由物业服务企业缴纳的住房公积金和养老、医疗、失业、工伤、生育保险等社会保险费用。

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