下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业自行研发新产品所形成的无形资产D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元E．计提存货跌价准备5万元

题目

下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C．企业自行研发新产品所形成的无形资产

D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

E．计提存货跌价准备5万元

相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

3.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

4.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

更多“下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有( )。 A.企业因销售商品提供售后服务 ”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。

    A、固定资产账面价值大于其计税基础

    B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

    C、预计负债账面价值大于其计税基础

    D、合同负债账面价值大于其计税基础


    正确答案:AB

  • 第2题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C．企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元


    正确答案：ACDE
    解析：税法规定，产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于税基础；企业为关联方提供债务担保、环保诉讼确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，账面价值等于计税基础；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值等于计税基础；税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额，所以预收账款账面价值等于计税基础。

  • 第3题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第4题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第5题：

    下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。

    A.企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时
    B.期末按公允价值调增其他债权投资的金额
    C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
    D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核不确认递延所得税资产的特殊情况。自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税。

  • 第6题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0

    D

    赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0

    E

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（　　）。
    A

    企业计提无形资产减值准备

    B

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额

    C

    因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉

    D

    企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债


    正确答案： D
    解析：
    C项，根据准则规定，因确认非同一控制下免税合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，商誉账面价值的增加会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。因此，对于非同一控制下免税合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。

  • 第8题：

    多选题
    按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。
    A

    企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产

    B

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值

    C

    因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉

    D

    企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

    E

    企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    农村商业银行拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )
    A

    资产账面价值大于其计税基

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    负债账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。
    A

    企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

    B

    企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C

    企业当期确认的国债利息收入500万元

    D

    企业因违法支付的罚款支出200万元


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；B项，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；C项，对于国债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；D项，企业支付的违法罚款支出，税法规定不得计入当期应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值＝计税基础。

  • 第13题：

    企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。

    A.固定资产账面价值小于其计税基础

    B.预计负债的账面价值大于其计税基础

    C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

    D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础


    参考答案：CD

  • 第14题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 ．

    C．企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则-致，会计确认预收账款500万元


    正确答案：B

  • 第15题：

    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.负债的账面价值大于其计税基础
    C.资产的账面价值小于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础
    E.资产的账面价值等于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。

  • 第16题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第17题：

    下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。

    A企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

    B企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基

    C通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

    D企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异


    A,B,C
    略

  • 第18题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： D
    解析： 税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
    企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；
    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第19题：

    多选题
    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    交易性金融资产账面价值大于其计税基础

    B

    固定资产账面价值小于其计税基础

    C

    权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益

    D

    因产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E

    因提供债务担保而确认的预计负债


    正确答案： B,D
    解析： 选项BD均产生可抵扣暂时性差异。选项E，因提供债务担保而确认的预计负债，应该作为永久性差异来处理，不产生暂时性差异。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

    B

    企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基

    C

    通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

    D

    企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

    B

    如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

    C

    购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础

    D

    企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项B，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益；选项C，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，持有至到期投资的计税基础等于账面价值；选项D，企业提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此负债计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额0=账面价值，所以账面价值就等于计税基础。

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