下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

题目

下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元C．企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元E．企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元

3.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业自行研发新产品所形成的无形资产D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元E．计提存货跌价准备5万元

4.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

更多“下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是()。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

    B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

    D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除．则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100

    E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元


    正确答案：ACDE
    选项B的计税基础为200万元。

  • 第2题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

  • 第3题：

    下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（）。

    A企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

    B企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基

    C通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

    D企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异


    A,B,C
    略

  • 第4题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 ．

    C．企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则-致，会计确认预收账款500万元


    正确答案：B

  • 第5题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B的计税基础为200万元。

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