转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费

题目

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

相似考题

1.以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

2.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费

3.按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下( )。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格B、该房产所坐落土地取得时的基准地价C、评估房产价格时房地产评估费用D、转让房地产时交纳的营业税及附加

4.计算土地增值额时可以抵扣的项目有()。A、支付的地价B、房产开发成本C、转让房产有关的税金D、开发土地的有关费用

更多“转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有() A.旧房产的评估价格 B.支 ”相关问题

  • 第1题：

    以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。

    A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

    B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

    C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

    D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

    E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


    正确答案：AE
    解析：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

  • 第2题：

    土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。

    A．土地价款

    B．土地开发成本

    C．地上建筑物成本及费用

    D．土地增值税税金


    正确答案：D
    本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。

  • 第3题：

    按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下（ ）的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。

    A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格

    B．该房产所坐落土地取得时的基准地价

    C．评估房产价格时房地产评估费用

    D．转让房地产时交纳的营业税及附加


    正确答案：AB

  • 第4题：

    （2015年）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（ ）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.增值税
    D.房产税
    E.印花税

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：增值税为价外税，不得在计算土地增值税时扣除；选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。

  • 第5题：

    下列行为中，免征土地增值税的有( )。

    A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
    B.企业以分期收款方式转让房产
    C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%
    D.王某转让一套居住6年的别墅
    E.个人之间互换自有居住用房产

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限

  • 第6题：

    纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。


    A.旧房产的评估价格
    B.支付评估机构的费用
    C.建造旧房产的重置成本
    D.转让环节缴纳的各种税费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

    A.房产税
    B.土地增值税
    C.关税
    D.准予抵扣的增值税

    答案：D
    解析：
    准予抵扣的增值税属于价外税，不在扣除之列。

  • 第8题：

    计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）。

    • A、房产原值
    • B、房产余值
    • C、房产评估价格
    • D、房产账面净值

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    建造旧房的成本减去累计折旧后的余额


    正确答案： C,D
    解析： 销售旧房可以扣除旧房的评估价格，但不能直接扣除重置成本。旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关。

  • 第10题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的各种税费


    正确答案： B,D
    解析： 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

  • 第11题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的印花税

    E

    取得土地使用权支付的金额


    正确答案： A,C
    解析：
    ADE三项，税法规定，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。B项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

  • 第12题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。（2009年原制度）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的增值税以外的各种税费


    正确答案： D,A
    解析： 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选AD选项。纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，B选项按照政策也可以扣除，但是超出教材给定的政策范围。

  • 第13题：

    下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有( )。

    A．事业单位转让自用的房产

    B．税务机关拍卖欠税单位的房产

    C．居民个人转让住房

    D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

    E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的


    正确答案：CDE
    解析：事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。

  • 第14题：

    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．房地产开发成本

    C．与转让房地产有关的税金

    D．旧房及建筑物的评估价格


    正确答案：AC
    房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第15题：

    计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

    A.成交价格
    B.取得土地使用权所支付的金额
    C.房产销售收入
    D.房地产开发费用
    E.房地产开发成本

    答案：B,D,E
    解析：
    计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（　）。

    A.消费税
    B.房产税
    C.土地增值税
    D.增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    根据规定，增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

  • 第17题：

    （2017年）下列行为中，免征土地增值税的有（ ）。

    A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的20%
    B.企业以分期收款方式转让房产
    C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额的20%
    D.王某转让一套居住6年的别墅
    E.个人之间互换自有居住用房产

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限，照章缴纳土地增值税，没有免税规定。

  • 第18题：

    （2009年）转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

    A.旧房产的评估价格
    B.支付评估机构的费用
    C.建造旧房产的重置成本
    D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第19题：

    （2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。

    A.评估价格
    B.转让环节缴纳的税金
    C.取得土地使用权所支付的地价款
    D.重置成本价

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。

  • 第20题：

    单选题
    按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（　　）确定房产的扣除项目。
    A

    税务部门核定的价格

    B

    税务部门与房地产主管部门协商的价格

    C

    房地产评估价格

    D

    历史成本


    正确答案： D
    解析：
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十四条规定，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

  • 第21题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）：
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： B,D
    解析： 房地产开发成本适用于新建房产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房产转让的扣除。

  • 第22题：

    单选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。
    A

    房地产开发成本

    B

    房地产开发费用

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： B
    解析： 房地产开发成本和房地产开发费用适用于新建房地产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房地产转让的扣除。

  • 第23题：

    单选题
    计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）。
    A

    房产原值

    B

    房产余值

    C

    房产评估价格

    D

    房产账面净值


    正确答案： D
    解析： 税法规定，转让旧房的，应按照房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按照国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第24题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： C,B
    解析： 房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

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