注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

题目

注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

相似考题

1.下列提法中,表述不正确的是()。A、政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠B、注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况C、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的D、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

2.在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ ）

3.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

4.现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。( )A．正确B．错误

更多“注册会计师审计过程中,在对内部控制进行测评时,需要了解内部审计的设置和工作情况。( ) ”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师只需要了解与审计相关的内部控制。()


    参考答案：√

  • 第2题：

    A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在对预计负债项目编制具体审计计划时，应考虑对P公司对外担保的内部控制进行了解和测试。（ ）


    正确答案：√
    对外担保的内部控制不规范，预计负债出现的可能就较大。  

  • 第3题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第4题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是()。
    A:了解控制活动是否得到执行
    B:了解内部控制的设计
    C:记录了解的内部控制
    D:寻找内部控制运行中的缺陷

    答案：D
    解析：
    本题考查的是“了解内部控制”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计、确定控制是否得到执行，因此关注的重点就在于控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，因此选项B正确。
    本题考查的是“导致注册会计师解除业务约定”的情况。注册会计师在执行一项审计业务时，只有在审计风险不能降至可以接受的水平时才会使得注册会计师解除业务约定。因此从四个选项来看，管理层诚信影响最大，其诚信存在严重问题时会影响财务报表的各个方面，导致财务报表的公允性和合法性有问题，从而影响审计风险，最可能导致解除业务约定书，所以选项B正确。
    本题考查的是“了解内部控制审计程序”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行，选项D寻找内部控制运行中的缺陷对应的是控制运行的有效性，因此是控制测试中实施的审计程序。
    本题考查的是“影响内部控制范围因素”知识点。影响内部控制范围的因素比较多，从题目所提供的选项来看，选项C特定内部控制的性质是确定控制测试的性质时需要考虑的主要内容。

  • 第5题：

    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　）。

    A、投资评估与决策
    B、风险管理
    C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
    D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息

    答案：A
    解析：
    投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第6题：

    注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷？


    正确答案:注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会注意到内部控制存在的重大缺陷。注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知适当层次的管理层或治理层。内部控制的重大缺陷是指内部控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。

  • 第7题：

    注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第9题：

    问答题
    注册会计师是否需要与被审计单位管理层和治理层沟通在了解和测试内部控制过程中发现的被审计单位内部控制存在的重大缺陷？

    正确答案： 注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会注意到内部控制存在的重大缺陷。注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知适当层次的管理层或治理层。内部控制的重大缺陷是指内部控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
    A

    内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露

    B

    财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

    C

    在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性

    D

    注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）
    A

    内部审计是注册会计师审计的基础

    B

    内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

    C

    内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

    D

    利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（　　）。
    A

    在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行

    B

    注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制

    C

    小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

    D

    执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行


    正确答案： B
    解析：
    A项，了解内部控制包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行。对控制是否得到一贯有效执行的测试属于控制测试；B项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制；C项，了解内部控制是必须的程序。

  • 第13题：

    注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。

    A．内部审计机构及人员的独立性

    B．内部审计程序的性质、时间和范围

    C．内部审计人员的经验和能力

    D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性


    正确答案：ABCD
    全部选项均属于相关具体审计准则的规定。 

  • 第14题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第15题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第16题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
    B.与审计相关的控制均与财务报告相关
    C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
    D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

    答案：A,C,D
    解析：
    与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。

  • 第17题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

    • A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
    • B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
    • C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
    • D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。
    A

    如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行

    B

    了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行

    C

    如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试

    D

    注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制


    正确答案： B
    解析： 对内部控制的了解仅限于设计的合理性和是否得到执行。执行的效果和执行的一贯性是控制测试的内容（说明选项A和选项B正确）。选项C://控制测试是为了确定内部控制的执行效果。如果控制没有执行，控制效果将成空中楼阁。选项D://注册会计师只有在了解内部控制后才能确定控制设计是否存在缺陷。

  • 第21题：

    多选题
    针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告

    B

    注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷

    C

    注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责

    D

    注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。注册会计师仅需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，注册会计师并不对内部控制有效性负责。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
    A

    投资评估与决策

    B

    风险管理

    C

    对经营活动及遵守法律法规情况的评价

    D

    监督内部控制并检查财务信息和经营信息


    正确答案： A
    解析： 投资评估与决策通常属于管理层以及治理层的职责。

  • 第23题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
    A

    单独进行的内部控制审计

    B

    整合进行的内部控制审计

    C

    了解内部控制

    D

    测试内部控制

    E

    评价内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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