根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是（　）。 A.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资 B.投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇 C.客户信用管理不到位，结算方式选择不当 D.资金调度不合理、营运不畅

题目
根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是（　）。

A.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资
B.投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇
C.客户信用管理不到位，结算方式选择不当
D.资金调度不合理、营运不畅
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1.企业内部控制应用指引中控制环境类指引包括()。A、企业内部控制应用指引第1号——组织架构B、企业内部控制应用指引第2号——发展战略C、企业内部控制应用指引第4号——社会责任D、企业内部控制应用指引第5号——企业文化

2.春华公司是一家炼钢企业。根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（　　）。A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款 B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频频开展并购活动 C.公司资金调度不合理.运营不畅 D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金

3.根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（　　）。 A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款 B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频繁开展并购活动 C.公司资金调度不合理、运营不畅 D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金

4.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明,不正确的是()。A、投资活动管控B、筹资活动管控C、资金运营活动管控D、资金分配活动管控

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  • 第1题：

    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，振华公司下列资金营运活动控制的做法中，错误的有（　　）。

    A.票据由专人保管
    B.出纳人员根据原始凭证办理收付款业务后，将相关凭证提交给有关人员审核
    C.出纳负责公司印章和空白票据的保管
    D.财务专用章和企业法人章由财务部总经理保管

    答案：B,C,D
    解析：
    出纳根据审核后的相关原始凭证收款或付款，并加盖印章确认；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。

  • 第2题：

    根据基本规定，规范企业内部控制自我评价工作的是（）。

    • A、《企业内部控制审计指引》
    • B、《企业内部控制评价指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制规范——基本规范》

    正确答案:B

  • 第3题：

    《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引


    正确答案:错误

  • 第4题：

    下列项目不属于《企业内部控制基本规范》中的控制活动类的是（）。

    • A、资金活动
    • B、全面预算
    • C、资产管理
    • D、财务报告

    正确答案:B

  • 第5题：

    我国的企业内部控制应用指引不包括（）。

    • A、控制制度类指引
    • B、内部环境类指引
    • C、控制活动类指引
    • D、控制手段类指引

    正确答案:A

  • 第6题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。

    正确答案： 企业的业务外包需关注的主要风险：（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。业务外包实施过程中应该采取的措施包括：（1）企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。（2）企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。（3）企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。（4）企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。（5）业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明。验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需要关注的主要风险(    )。
    A

    固定资产更新改造不够，资产价值贬值

    B

    筹资决策不当，引发资本结构不合理

    C

    无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力

    D

    存货积压，导致流动资金占用过多


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    控制手段类指引包括以下（）。
    A

    企业内部控制应用指引第15号——全面预算

    B

    企业内部控制应用指引第16号——合同管理

    C

    企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

    D

    企业内部控制应用指引第18号——信息系统


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是（）。
    A

    存货积压，导致流动资金占用过多

    B

    固定资产更新改造不够，资产价值贬值

    C

    无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力

    D

    筹资决策不当，引发资本结构不合理


    正确答案： B
    解析： 选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（）。
    A

    治理结构形同虚设

    B

    权责分配不合理

    C

    缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

    D

    缺乏诚实守信的经营理念


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国的企业内部控制应用指引不包括（）。
    A

    控制制度类指引

    B

    内部环境类指引

    C

    控制活动类指引

    D

    控制手段类指引


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，属于企业内部控制业务应用指引的有（）。

    • A、资金活动
    • B、资金管理
    • C、人力资源
    • D、担保业务

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引


    正确答案:错误

  • 第15题：

    下列关于资金活动的表述错误的是（）。

    • A、资金活动，是企业投资和资金营运等活动的总称
    • B、影响资金活动的因素众多且不确定性较大
    • C、资金活动中的潜在风险大多为重要风险，一旦风险转变为现实，对企业危害重大，不仅影响企业的可持续发展，甚至事关企业的生死存亡
    • D、加强资金活动管控，对于促进企业有效地组织资金活动、防范和控制资金风险、保证资金完整和安全、提高资金使用效益等具有重要意义

    正确答案:A

  • 第16题：

    控制手段类指引包括以下（）。

    • A、企业内部控制应用指引第15号——全面预算
    • B、企业内部控制应用指引第16号——合同管理
    • C、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
    • D、企业内部控制应用指引第18号——信息系统

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    某培训机构在处理会员信息时，其信息资料系统遭遇黑客入侵，所有会员的个人资料全部外泄，导致会员收到很多骚扰短信，给会员造成困扰，并且使得该培训机构的声誉严重受损。该风险属于（）。

    • A、《企业内部控制应用指引》提出的内部信息传递中企业应关注的风险
    • B、《企业内部控制应用指引》提出的企业利用信息系统实施内部控制中应关注的风险
    • C、《企业内部控制应用指引》提出的针对企业拥有无形资产应关注的有关风险
    • D、《企业内部控制应用指引》提出的全面梳理项目各个环节可能存在的风险

    正确答案:B

  • 第18题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。

    正确答案： 内部信息传递需关注的主要风险包括：（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括：（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列项目不属于《企业内部控制基本规范》中的控制活动类的是（）。
    A

    资金活动

    B

    全面预算

    C

    资产管理

    D

    财务报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列需关注的主要风险包括（）。
    A

    固定资产更新改造不够.使用效能低下.维护不当.产能过剩

    B

    资金活动管控不严

    C

    筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资

    D

    资金调度不合理.营运不畅


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，制定与实施发展战略需关注的主要风险包括（）。
    A

    缺乏明确的发展战略

    B

    发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

    C

    发展战略因主观原因频繁变动

    D

    发展战略实施不到位


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核发展战略。制定与实施发展战略需关注的主要风险： （1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

  • 第22题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》判断，下列关于资金运营管理方面的做法，存在重大缺陷的是（）。
    A

    财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理

    B

    未经授权审批不得经办资金收付业务

    C

    出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认

    D

    会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核


    正确答案： A
    解析： 出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认，所以选项C的做法存在重大缺陷。

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，属于企业内部控制业务应用指引的有（）。
    A

    资金活动

    B

    资金管理

    C

    人力资源

    D

    担保业务


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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