春华公司是一家炼钢企业。根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（　　）。A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款 B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频频开展并购活动 C.公司资金调度不合理.运营不畅 D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金

题目
春华公司是一家炼钢企业。根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（　　）。

A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款
B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频频开展并购活动
C.公司资金调度不合理.运营不畅
D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金
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1.企业内部控制应用指引中控制环境类指引包括()。A、企业内部控制应用指引第1号——组织架构B、企业内部控制应用指引第2号——发展战略C、企业内部控制应用指引第4号——社会责任D、企业内部控制应用指引第5号——企业文化

2.根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的要求，下列不属于企业资金活动需关注的主要风险的是（　）。 A.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资 B.投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇 C.客户信用管理不到位，结算方式选择不当 D.资金调度不合理、营运不畅

3.根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列选项中，与该公司资金活动有关的风险有（　　）。 A.公司成立之初，大部分资金来源为贷款 B.公司董事长认为企业正处在快速发展时期，于是频繁开展并购活动 C.公司资金调度不合理、运营不畅 D.公司实行分权制，对资金活动管控不严，部分项目经理可以自由支配资金

4.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明,不正确的是()。A、投资活动管控B、筹资活动管控C、资金运营活动管控D、资金分配活动管控

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  • 第1题：

    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，振华公司下列资金营运活动控制的做法中，错误的有（　　）。

    A.票据由专人保管
    B.出纳人员根据原始凭证办理收付款业务后，将相关凭证提交给有关人员审核
    C.出纳负责公司印章和空白票据的保管
    D.财务专用章和企业法人章由财务部总经理保管

    答案：B,C,D
    解析：
    出纳根据审核后的相关原始凭证收款或付款，并加盖印章确认；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。

  • 第2题：

    下列选项中，属于企业内部控制业务应用指引的有（）。

    • A、资金活动
    • B、资金管理
    • C、人力资源
    • D、担保业务

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引


    正确答案:错误

  • 第4题：

    控制手段类指引包括以下（）。

    • A、企业内部控制应用指引第15号——全面预算
    • B、企业内部控制应用指引第16号——合同管理
    • C、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
    • D、企业内部控制应用指引第18号——信息系统

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    《企业内部控制应用指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    多选题
    下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。
    A

    内控环境应用指引

    B

    内控业务应用指引

    C

    内控手段应用指引

    D

    特殊业务应用指引


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    控制手段类指引包括以下（）。
    A

    企业内部控制应用指引第15号——全面预算

    B

    企业内部控制应用指引第16号——合同管理

    C

    企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

    D

    企业内部控制应用指引第18号——信息系统


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲公司是一家服装上市公司。根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列选项中，不属于该公司人力资源需要关注的风险是（）。
    A

    重要部门管理人员缺乏，导致甲公司的发展战略难以实现

    B

    甲公司收到离职员工发来的律师函

    C

    甲公司员工保密意识不强，导致公司的商业秘密流传至竞争对手公司

    D

    产品质量低劣，使甲公司形象受损


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    控制活动类应用指引包括（）。
    A

    采购业务

    B

    资金活动

    C

    研究与开发

    D

    资产管理


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》判断，下列关于资金运营管理方面的做法，存在重大缺陷的是（）。
    A

    财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理

    B

    未经授权审批不得经办资金收付业务

    C

    出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认

    D

    会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核


    正确答案： A
    解析： 出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认，所以选项C的做法存在重大缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    下列选项中，属于企业内部控制业务应用指引的有（）。
    A

    资金活动

    B

    资金管理

    C

    人力资源

    D

    担保业务


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。
    A

    库存短缺或积压

    B

    采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

    C

    资金损失

    D

    信用受损


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

  • 第13题：

    乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是（　）。

    A.企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化
    B.财务部门主管负责审核会计.出纳编制的会计凭证
    C.相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字
    D.会计登记现金与银行日记账

    答案：C
    解析：
    选项C体现的是授权审批，相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字体现的是部门主管和财务部门主管的审批。
    【考点“内部控制的要素——控制活动”】

  • 第14题：

    下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。

    • A、内控环境应用指引
    • B、内控业务应用指引
    • C、内控手段应用指引
    • D、特殊业务应用指引

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    控制活动类应用指引包括（）。

    • A、采购业务
    • B、资金活动
    • C、研究与开发
    • D、资产管理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    我国的企业内部控制应用指引不包括（）。

    • A、控制制度类指引
    • B、内部环境类指引
    • C、控制活动类指引
    • D、控制手段类指引

    正确答案:A

  • 第17题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。

    正确答案： 内部信息传递需关注的主要风险包括：（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括：（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需要关注的主要风险(    )。
    A

    固定资产更新改造不够，资产价值贬值

    B

    筹资决策不当，引发资本结构不合理

    C

    无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力

    D

    存货积压，导致流动资金占用过多


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列需关注的主要风险包括（）。
    A

    固定资产更新改造不够.使用效能低下.维护不当.产能过剩

    B

    资金活动管控不严

    C

    筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资

    D

    资金调度不合理.营运不畅


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是（）。
    A

    存货积压，导致流动资金占用过多

    B

    固定资产更新改造不够，资产价值贬值

    C

    无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力

    D

    筹资决策不当，引发资本结构不合理


    正确答案： B
    解析： 选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。

  • 第21题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第l3号——业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及可实施的有关控制措施中的五项措施。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕下列哪些要素确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价（　　）。
    A

    内部环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    内部监督


    正确答案： D,A
    解析：
    企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

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