某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )A.128.4万元B.132.6万元C.146.8万元D.171.2万元

题目

某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )

A.128.4万元

B.132.6万元

C.146.8万元

D.171.2万元


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更多“某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计 ”相关问题
  • 第1题:

    某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需 800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

    A.16.5

    B.22.5

    C.25.5

    D.14.5


    正确答案:A
    教材第341、342页。  
    出售旧房及建筑,首先按评估价格及有关因素确定扣除项目,再根据土,地增值税的计算方法计算应纳税额;其中评估价格=重置成本价 ×成新度折扣率。  
    考核目的及分析:测试考生是否清楚有关出售旧房缴纳土地增值税的计算。本题办公楼的成新度折扣率为40%,即4成新,其评估价 =800×40%。所以,该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-800 ×40%-25)× 30%=16.5(万元)。 

  • 第2题:

    某生产企业2007年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

    A.16.5

    B.22.5

    C.25.5

    D.14.5


    正确答案:A
    【解析】出售旧房及建筑,首先按评估价格及有关因素确定扣除项目,再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额;其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题中办公楼的成新度折扣率为40%,即4成新,其评估价=800 ×40%。增值额=400-800×40%一25=55(万元),增值额占扣除项目金额比率=,适用30%的税率。所以,该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税=55×30%=16.5(万元)。

  • 第3题:

    甲生产企业2019年转让一栋办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为()万元。

    A.16.5

    B.22.5

    C.25.5

    D.14.5


    16.5

  • 第4题:

    生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

    A.16.5

    B.22.5

    C.25.5

    D.14.5


    正确答案:A
    【解析】本题考核土地增值税的计算。办公楼的成新度折扣率为40%,即四成新,其评估价=800×40%=320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-800×40%一25)×30%=16.5(万元)。

  • 第5题:

    某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼(位于市区),签订产权转移书据,注明不含税销售收入1200万元,该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

    A.128.4
    B.161.49
    C.146.89
    D.171.2

    答案:B
    解析:
    转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60(万元),对应的城建税及附加=60×(7%+3%+2%)=7.2(万元),应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6(万元)。
    销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8(万元)
    增值额=1200-707.8=492.2(万元)
    增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%
    应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49(万元)。