注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制制度设计良好,但由于主管和职工串通舞弊,导致注册会计师未能发现错报事项。这种情况下,一般认为注册会计师( )。A．没有过失B．有普通过失C．有重大过失D．舞弊

题目

注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制制度设计良好,但由于主管和职工串通舞弊,导致注册会计师未能发现错报事项。这种情况下,一般认为注册会计师( )。

A．没有过失

B．有普通过失

C．有重大过失

D．舞弊

相似考题

1.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时,应当()。A、向被审计单位管理当局报告B、向被审计单位董事会和审计委员会报告C、必要时，在审计报告中披露D、必要时，在管理建议书中反映

2.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括( )。A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项B．前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题C．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

3.如果被审计单位内部控制健全，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较少的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊导致有一项影响会计报表的重大舞弊行为没有查出，则注册会计师通常被认为负有( )责任。A．欺诈B．重人过失C．推定欺诈D．普通过失

4.注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制制度混乱，但注册会计师没有相应扩大抽样范围，结果导致没有发现重要错报责任，这种情况下，一般认为注册会计师具有的过失为( )。A．普通过失B．重大过失C．欺诈D．舞弊

参考答案和解析
正确答案：AB
解析：对于被审计单位串通舞弊而导致的,注册会计师一般没有过失或只具有普通过失。
更多“注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制制度设计良好,但由于主管和职工串通舞弊,导致注 ”相关问题

  • 第1题：

    甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序应是（ ）

    A．分析性复核程序

    B．控制测试程序

    C．实质性测试程序

    D．穿行式程序


    正确答案：C
    分析性复核一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误与舞弊与具体的交易或事项有关，不能选A项。控制测试B选项及其穿行测试D选项均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易．余额均无关，均不能入选。  

  • 第2题：

    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（　）。

    A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
    B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
    C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
    D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南的相关内容。@##

  • 第3题：

    甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()。

    A.分析程序
    B.控制测试
    C.实质性程序
    D.重新执行

    答案：C
    解析：
    分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A；选项B、D，均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。

  • 第4题：

    （2013年)下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（ )。

    A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
    B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
    C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
    D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计准则第1152 号应用指南。表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
    (1)控制环境无效的证据，例如：①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B)；③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)；
    (2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A)；
    (3)被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
    (4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制)；
    (5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正的错报；
    (6)重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C)；
    (7)管理层无力监督财务报表编制的证据。

  • 第5题：

    被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（　）。

    A、建立旨在防止舞弊的内部控制
    B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
    C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
    D、监督旨在防止舞弊的内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于被审计单位治理层的责任。

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