接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括( )。A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项B．前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题C．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

题目

接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括( )。

A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项

B．前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

C．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

相似考题

1.美林公司更换了会计师事务所,假设经客户同意后,注册会计师王越已与前任注册会计师取得联系,他与前任注册会计师进行沟通的内容有()。A.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因B.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧C.关于管理当局是否正直的信息D.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项

2.下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（　）。 A.后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意 B.在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通 C.如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意 D.在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应当与前任注册会计师沟通

3.（2016年）下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（　　）。 A.后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意 B.在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通 C.如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意 D.在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应与前任注册会计师沟通

4.下列有关前后任注册会计师沟通的问题，说法正确的有( )。A．后任注册会计师在接受审计业务委托前必需与前任注册会计师进行沟通B．接受委托后前后任注册会计师的沟通不是必要程序C．接受委托后，后任注册会计师在得到被审计单位授权后要求查阅前任注册会计师工作底稿，前任注册会计师没有给予配合，则前任注册会计师违反了职业道德规范D．接受委托后，后任注册会计师要求查阅前任注册会计师工作底稿需要得到被审计单位的授权，同时如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿，应当考虑进一步从被审计单位(前审计客户)处获取一份确认函

参考答案和解析
正确答案：BCD
更多“接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通，主要包括( )。A．前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项B．前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题C．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题D．前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因”相关问题

  • 第1题：

    下列有关前后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（　）。

    A.接受委托前，后任注册会计师视情况向前任注册会计师进行询问
    B.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通，不必征得被审计单位的同意
    C.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当征得被审计单位同意，并与前任注册会计师进行沟通
    D.接受委托后的沟通是必要的审计程序

    答案：C
    解析：
    选项A，接受委托前的沟通是必要的审计程序。选项B，接受委托前，后任注册会计师进行主动沟通的前提是征得被审计单位的同意。选项C，正确。选项D，接受委托后的沟通，不是必要的审计程序。

  • 第2题：

    下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的有（　　）。

    A.后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师沟通，应当征得被审计单位同意
    B.在接受委托前，后任注册会计师应当采用书面形式与前任注册会计师进行沟通
    C.如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意
    D.在接受委托前和接受委托后，后任注册会计师均应当与前任注册会计师沟通

    答案：B,C,D
    解析：
    在接受委托前，后任注册会计师可以采用书面形式或口头形式与前任注册会计师进行沟通，选项B错误；如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师必须征得被审计单位同意，选项C错误；在接受委托前，后任注册会计师应与前任注册会计师沟通，而接受委托后，与前任注册会计师的沟通非必要程序，选项D错误。

  • 第3题：

    在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法不正确的有（　）。

    A.审计准则规定，在承接业务之前，无论被审计单位是否同意，后任注册会计师都应当与前任注册会计师进行沟通
    B.沟通主要采用询问的方式，包括询问具体审计计划.上期监盘结果和发现的问题以及审计报告的意见等内容
    C.尽管被审计单位未对前任注册会计师作的答复进行限制，但前任注册会计师还是未做出充分答复，并且向被审计单位说明了原因
    D.前任注册会计师未作出任何答复，后任注册会计师应当致函前任注册会计师，并表明拟接受此项业务委托

    答案：A,B,C,D
    解析：
    与前任注册会计师进行沟通，是后任注册会计师在接受委托前应当执行的必要审计程序。后任注册会计师进行主动沟通的前提是征得被审计单位的同意。如果受到被审计单位的限制或存在法律诉讼的顾虑，决定不向后任注册会计师作出充分答复，前任注册会计师应当向后任注册会计师表明其答复是有限的，并说明原因。如果从前任注册会计师得到的答复是有限的，或未得到答复，后任注册会计师应当考虑是否接受委托。如果未得到答复，且没有理由认为变更会计师事务所的原因异常，后任注册会计师应设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通。如果仍得不到答复，后任可以致函前任，说明如果在适当的时间内得不到答复，将假设不存在专业方面的原因使其拒绝接受委托，并表明拟接受此项业务委托。

  • 第4题：

    后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师进行必要沟通的核心内容有（）

    • A、前任向治理层通报的管理层舞弊行为
    • B、前任认为导致变更会计师事务所的原因
    • C、前任注册会计师注意到的所有控制缺陷
    • D、前任的审计范围是否受到不当限制

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    多选题
    在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（）。
    A

    前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意

    B

    被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧

    C

    被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题

    D

    是否接受委托


    正确答案： B,C,D
    解析： 本题考查的是前后任注册会计师的沟通。如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托。

  • 第6题：

    多选题
    后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师进行必要沟通的核心内容有（）
    A

    前任向治理层通报的管理层舞弊行为

    B

    前任认为导致变更会计师事务所的原因

    C

    前任注册会计师注意到的所有控制缺陷

    D

    前任的审计范围是否受到不当限制


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    在接受委托之前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容通常包括（）。
    A

    是否发现管理层存在诚信方面的问题

    B

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更事务所的原因

    C

    前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    D

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通事项不正确的是（）。
    A

    前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项

    B

    前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    C

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

    D

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： B
    解析： 接受委托前后任注册会计师和前任注册会计师必要沟通的核心内容包括：（1）是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题；（2）前任注册会计师与管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧；（3）前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；（4）前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

  • 第9题：

    多选题
    在接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师沟通的内容应当包括 ( )
    A

    被审计单位管理层是否诚信

    B

    审计收费标准

    C

    前任注册会计师与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    D

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层的舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷

    E

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通内容，不包括（）。
    A

    前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项

    B

    前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    C

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

    D

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： B
    解析： 在接受委托前，无须沟通前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项。

  • 第11题：

    多选题
    在接受委托之前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法不正确的有（　）。
    A

    审计准则规定，在承接业务之前，无论被审计单位是否同意，后任注册会计师都应当与前任注册会计师进行沟通

    B

    沟通主要采用询问的方式，包括询问具体审计计划.上期监盘结果和发现的问题以及审计报告的意见等内容

    C

    尽管被审计单位未对前任注册会计师作的答复进行限制，但前任注册会计师还是未做出充分答复，并且向被审计单位说明了原因

    D

    前任注册会计师未作出任何答复，后任注册会计师应当致函前任注册会计师，并表明拟接受此项业务委托


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    接受审计委托前，下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（　　）。
    A

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

    B

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师部分审计工作底稿

    C

    获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托

    D

    后任注册会计师向前任注册会计师的沟通是必要的审计程序，否则不能考虑承接业务委托


    正确答案： D
    解析：
    B项，在接受委托前，后任注册会计师在征得被审计单位同意后应当主动与前任注册会计师进行沟通，此时后任注册会计师与前任注册会计师之间沟通的目的非常明确，即判断是否接受委托，不是为了利用前任注册会计师审计工作底稿的结论来形成审计证据。

  • 第13题：

    下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（ ）。

    A.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托
    B.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据
    C.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托
    D.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序

    答案：B
    解析：
    选项B错误，在接受委托前，后任注册会计师在征得被审计单位同意后应当主动与前任注册会计师进行沟通，此时后任注册会计师与前任注册会计师之间沟通的目的非常明确，即判断是否接受委托，不是为了利用前任注册会计师审计工作底稿的结论来形成审计证据。

  • 第14题：

    下列有关后任注册会计师发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报的说法中正确的有（　）。

    A.如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师
    B.如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师
    C.后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈
    D.如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或者前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计意见或解除业务约定

    答案：B,D
    解析：
    选项C，必要时，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈。

  • 第15题：

    下列关于后任注册会计师主动与前任注册会计师沟通的事项描述中，不恰当的有（　）。

    A.后任应当主动与前任沟通
    B.后任是否能与前任进行沟通由后任确定
    C.在后任与前任的沟通过程中，只需后任对沟通过程中获知的信息保密
    D.在接受委托前，后任与前任进行沟通的目的是为了发现前任是否独立于被审计单位，当然也要关注前任审计过的财务报表是否存在重大错报

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B不恰当，在接受委托前，后任必须在征得被审计单位同意后才能与前任进行沟通；选项C不恰当，在前任与后任的沟通过程中，无论是前任还是后任都应当对沟通过程中获知的信息保密；选项D不恰当，在接受委托前，后任与前任进行沟通的目的是为了确定是否接受委托。

  • 第16题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是(    )。
    A

    后任注册会计师与前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

    B

    后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，了解被审计单位上期所有的重大错报

    C

    如果后任注册会计师未与前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序

    D

    如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托


    正确答案： D
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    注册会计师在接受委托前应当与前任注册会计师沟通的内容包括（　）
    A

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层(如监事会、审计委员会或其他类似机构)沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

    B

    前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    C

    是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    D

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： B,D
    解析： 【该题针对“前后任注册会计师的沟通”知识点进行考核】

  • 第18题：

    单选题
    前任注册会计师和后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起，但需征得被审计单位的同意，后任注册会计师向前任注册会计师进行询问是一项必要的沟通程序。后任注册会计师在与前任注册会计师沟通时的目标不包括(    )。
    A

    在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师就影响业务承接决策的事项进行必要沟通，以确定是否接受委托

    B

    在接受委托后，后任注册会计师在必要时与前任注册会计师就对审计有重大影响的事项进行沟通，以获取必要的审计证据

    C

    了解被审计单位管理层的专业胜任能力

    D

    前任注册会计师在征得被审计单位书面同意后，对后任注册会计师提出的沟通要求予以必要的配合


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应考虑的事项中不包括（　　）。
    A

    前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意

    B

    被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧

    C

    被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题

    D

    是否接受委托


    正确答案： C
    解析：
    如果后任注册会计师未得到前任注册会计师的回复，很可能表明被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧，或被审计单位管理层存在诚信方面的问题，后任注册会计师应当对此提高警惕，慎重评估潜在的审计风险，并考虑是否接受委托。当这种情况出现时，后任注册会计师一般应当拒绝接受委托，除非可以通过其他方式获知必要的事实，或有充分的证据表明被审计单位财务报表的审计风险水平非常低。

  • 第20题：

    多选题
    接受委托前，向前任注册会计师进行询问是一项必要的沟通程序，对于后任注册会计师来说，决定是否接受委托的至关重要的因素有（　　）。
    A

    是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    B

    前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

    C

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层（如监事会、审计委员会或其他类似机构）沟通过的关于管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷等问题

    D

    前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


    正确答案： A,C
    解析：
    对后任注册会计师来说，决定是否接受委托的至关重要的因素包括：①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题；②前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧。如在会计政策和会计估计的运用、财务报表的披露方面存在重大的意见分歧，管理层不接受注册会计师的调整建议等；③前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；④前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

  • 第21题：

    多选题
    针对后任注册会计师发现前任注册会计师审计的上年度财务报表存在重大错报，以下后任注册会计师的做法中，错误的有（）。
    A

    提请被审计单位管理层告知前任注册会计师

    B

    如果被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师

    C

    在审计报告中指明，上年度财务报表存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由前任注册会计师负责

    D

    在被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师时，后任注册会计师应当考虑对本期财务报表出具的审计报告的影响或解除业务约定


    正确答案： A,B
    解析： 选项B错误，后任注册会计师在发现前任注册会计师审计的上年度财务报表可能存在重大错报时，应当提请被审计单位告知前任注册会计师，即使被审计单位拒绝，也不能由后任注册会计师自己告知前任注册会计师。
    选项C错误，后任注册会计师应对本期审计的财务报表负责，包括期初余额。

  • 第22题：

    多选题
    后任注册会计师接受审计业务委托，发现前任注册会计师审计的上年度财务报表存在重大错报。以下后任注册会计师采取的措施中，正确的有（）。
    A

    提请被审计单位管理层告知前任注册会计师

    B

    如果被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师

    C

    在审计报告中指明，上年度财务报表存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由前任注册会计师负责

    D

    在被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师时，后任注册会计师应当考虑对本期财务报表出具的审计报告的影响或解除业务约定


    正确答案： C,B
    解析： 选项B错误，后任注册会计师在发现前任注册会计师审计的上年度财务报表可能存在重大错报时，应当提请被审计单位告知前任注册会计师，即使被审计单位拒绝，也不能由后任注册会计师自己告知前任注册会计师。选项C错误，后任注册会计师应对本期审计的财务报表负责，包括期初余额。

  • 第23题：

    多选题
    在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通过程中，通常值得关注和询问的事项包括（）。
    A

    被审计单位变更委托的原因

    B

    前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的舞弊问题与内部控制的重大缺陷

    C

    前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题

    D

    前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧


    正确答案： D,A
    解析： 选项ABCD所述内容均为应关注和询问的事项

相关内容