为了确保银行的财务报告公允地反映公司的财务状况以及公司在各重要方面的表现，董事会和高级管理层可使用外部审计师，下列关于外部审计目的的表述错误的是（ ）。A.评估从商业银行收到报告的精确性 B.评价商业银行总体经营情况 C.评价商业银行各项风险管理制度 D.评价银行各项资产组合的质量和风险暴露程度
题目
B.评价商业银行总体经营情况
C.评价商业银行各项风险管理制度
D.评价银行各项资产组合的质量和风险暴露程度
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更多“为了确保银行的财务报告公允地反映公司的财务状况以及公司在各重要方面的表现，董事会和高级管理层可使用外部审计师，下列关于外部审计目的的表述错误的是（ ）。”相关问题
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第1题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标答案：A解析：为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。 -
第2题：
某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：A.内部审计师编制的审计活动计划
B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
D.内部审计师关于改进审计活动的建议答案：B解析：根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。 -
第3题：
为了确保银行的财务报告公允地反映公司的财务状况以及公司在各重要方面的表现，董事会和高级管理层可用外部审计师，下列关于外部审计目的的表述，错误的是()。A:评估从商业银行收到报告的精确性
B:评价商业银行总体经营情况
C:评价商业银行各项风险管理制度
D:评价银行各项资产组合的质量和风险暴露程度答案：D解析：D选项应改为：评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度。 -
第4题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）
- A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
- B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
- C、首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
- D、外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案:A -
第5题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第6题：
在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、将董事会设计的控制付诸实施和监督。
- B、审核经营信息的可靠性和完整性。
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
- D、建立和保持组织文化。
正确答案:D -
第7题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、董事会
- B、外部审计师
- C、高级管理层
- D、内部审计部门的管理层
正确答案:D -
第8题：
巴塞尔委员会提出银行公司治理应遵循的原则包括（）。
- A、董事会（理事会）应确保高级管理层按照董事会（理事会）政策实施适当的监督
- B、董事会（理事会）和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部审计师及各内部控制部门的作用
- C、董事会（理事会）应确保薪酬政策及其做法与银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致
- D、银行应保持公司治理的透明度
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
单选题应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）A董事会
B外部审计师
C高级管理层
D内部审计部门的管理层
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。 -
第10题：
单选题董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A建立和保持组织文化
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
D实施和监督由董事会设计的控制
正确答案： A解析： 选项BCD均是内部具体职能部门实施的具体的工作内容，而高级管理层把握公司整体的方向，所以这里选A。 -
第11题：
单选题为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：（）A一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；
B董事会中的外部董事加上公司高级职员；
C来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；
D董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。 -
第13题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第14题：
《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。 -
第15题：
稳健银行公司治理所共同遵循的八项基本原则不包括()。A:董事会成员应称职，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力对银行的各项事务作出正确的判断
B:高级管理层应核准银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻
C:董事会和高级管理层有效发挥内部审计都门、外部审计师及各内部指控部门的作用
D:董事会应确保薪酬政策及其做法与银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致答案：B解析：B选项应改为：董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则，并监督其在全行的传达贯彻。 -
第16题：
领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）
- A、建立和保持组织文化；
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
- C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
- D、实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案:A -
第17题：
外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
- A、听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
- B、帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
- C、内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
- D、帮助管理层建立和实施跟踪检查程序
正确答案:B -
第18题：
董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）
- A、建立和保持组织文化
- B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性
- C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
- D、实施和监督由董事会设计的控制
正确答案:A -
第19题：
在高级计量法中的评分卡，是由谁对业务部门的风险和控制状况评分：（）。
- A、高级管理层
- B、外部审计师
- C、董事会
- D、业务部门自身
正确答案:D -
第20题：
下列哪些属于良好银行公司治理的准则（）
- A、确定贯彻银行战略目标和价值理念
- B、银行各岗位的职责界定明确，并得到实施
- C、董事会称职，不受管理层和外界影响
- D、确保高级管理层对银行能进行充分监督
- E、有效发挥外部和内部审计人员作用
正确答案:A,B,C,D,E -
第21题：
单选题在公司中董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）A将董事会设计的控制付诸实施和监督。
B审核经营信息的可靠性和完整性。
C确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统。
D建立和保持组织文化。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
风险管理是高级管理层和董事会的重要职责。管理层在内部控制中的作用表现为对控制要素的计划、组织和领导实施，组织文化是内部控制环境中的重要因素，因此建立和保持组织文化必然是高级管理层的职责。所以选择D。 -
第22题：
单选题领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）A建立和保持组织文化；
B审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D实施和监督由董事会设计的控制。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制过程中组织各层级管理职责。
A.正确。管理层计划、组织和领导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（实务公告2100-1）。
B.不正确。内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
C.不正确。管理高层的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（实务公告2120.A1-1）。
D.不正确。虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。 -
第23题：
单选题为了确保银行的财务报告公允地反映公司的财务状况以及公司在各重要方面的表现，董事会和高级管理层可使用外部审计师，下列关于外部审计目的的表述错误的是（）。A评估从商业银行收到报告的精确性
B评价商业银行总体经营情况
C评价商业银行各项风险管理制度
D评价银行各项资产组合的质量和风险暴露程度
正确答案： A解析： D项，评价银行各项资产组合的质量和准备金的充足程度。 -
第24题：
多选题下列哪些属于良好银行公司治理的准则（）A确定贯彻银行战略目标和价值理念
B银行各岗位的职责界定明确，并得到实施
C董事会称职，不受管理层和外界影响
D确保高级管理层对银行能进行充分监督
E有效发挥外部和内部审计人员作用
正确答案： D,E解析： 暂无解析