首席审计官(CAE)应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题？( )Ⅰ.董事会。Ⅱ.高级管理层。Ⅲ.股东。Ⅳ，外部审计师。A.只有Ⅱ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
题目
首席审计官(CAE)应该定期向谁报告内部审计部门的目的、授权、责任和绩效以及主要的风险暴露和控制问题？( )Ⅰ.董事会。Ⅱ.高级管理层。Ⅲ.股东。Ⅳ，外部审计师。
A.只有Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
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第1题：
下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查答案：A解析：A正确。内部审计师为管理流程设计修正方案将使内部审计的独立性受损。B不正确，同时向高级管理层和董事会提交审计报告不会破坏内部审计的独立性，相反地对于保证内部审计的独立性有好处。C不正确，与外部审计师的合作不会破坏内部审计的独立性。D不正确，检查合同实施不会破坏内部审计的独立性。 -
第2题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标答案：A解析：为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。 -
第3题：
以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。答案：C解析：A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。 -
第4题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第5题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）
- A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
- B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
- C、首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
- D、外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案:A -
第6题：
内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）
- A、不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
- B、对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
- C、要求管理层必须进行纠正
- D、评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
正确答案:D -
第7题：
首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）
- A、首席财务官（CFO）
- B、首席执行官（CEO）
- C、董事会
- D、外部审计团队
正确答案:C -
第8题：
（）和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。
- A、董事会
- B、首席审计官
- C、审计人员
- D、工作人员
正确答案:A -
第9题：
判断题首席审计官和内部审计部门应按年度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第10题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第11题：
单选题首席审计官相信公司已经接受了不可接受的，与他们对不可收回应收款评估相关的高水平风险。首席审计师应该向谁报告他的担心？（）A首席财务官（CFO）
B首席执行官（CEO）
C董事会
D外部审计团队
正确答案： C解析： 如果首席审计师相信针对组织的风险偏好，高层管理者接受了不可接受的高水平风险，那么首席审计官和高层管理者应该将事情报告给董事会。 -
第12题：
单选题（）和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。A董事会
B首席审计官
C审计人员
D工作人员
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：( )A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息答案：A解析：A正确。《标准》规定：“首席审计官应定期向董事会和高级管理层报告与计划有关的内部审计活动的目的、权力、责任与工作业绩。另外还应报告重要的风险揭示与控制问题、公司治理问题以及董事会和高级管理层需要或要求知晓的其他问题。”B不正确，在组织中，高级管理层负责监督风险管理系统和控制过程的建立、管理和评价，因此首席审计官也应当定期向高级管理层提交工作报告。C不正确，该选项内容与题目所问无关，况且首席审计官所提交的工作报告应该包括审计部门目标、审计工作计划和财务预算的执行情况，以及实际偏离计划的原因和需要采取的措施。D不正确，首席审计官不仅向高级管理层提供与已完成审计报告相关的信息，还提供与审计计划、审计部门的目标等相关的内容。 -
第14题：
《标准》不要求首席审计执行官：A.为年度报表的财务审计提供资料。
B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。
C.与外部审计师协调审计工作。
D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。答案：A解析：A、正确。提供资料不是首席审计执行官的职责。B、不正确。根据实务公告2050-1：对外部审计师工作的监督，包括其与内部审计部门的协调是董事会的责任。实际的内外部审计协调工作由首席审计执行官负责。首席审计执行官需得到董事会对审计工作有效协调的支持。C、不正确。见题解B。D、不正确。见题解B。 -
第15题：
《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ答案：D解析：为年报的财务审计提供资料不是首席审计执行官的责任。 -
第16题：
下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。答案：C解析：A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。 -
第17题：
根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）
- A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
- B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
- C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
- D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息
正确答案:A -
第18题：
根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
- B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
- C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
- D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案:B -
第19题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、董事会
- B、外部审计师
- C、高级管理层
- D、内部审计部门的管理层
正确答案:D -
第20题：
单选题应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）A董事会
B外部审计师
C高级管理层
D内部审计部门的管理层
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。 -
第21题：
单选题一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：（）A评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
B对涉及的领域开展进一步的审计。
C通知董事会，并要求立刻纠正。
D不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《实务公告》2600-1，当首席审计执行官认为高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险水平时，应当与高级管理层进行讨论。如果仍无法解决剩余风险问题，首席审计执行官应将此事报告给董事会解决。 -
第22题：
单选题在董事会会议期间要对首席审计执行官提交的审计报告进行审查。高级管理层在召开董事会之前对首席审计执行官的发言内容进行审查，以了解相关的问题和事项。面对管理层的要求，内部审计师应该：（）A按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项
B不向管理人员提供相关内容，因为它属于内部审计部门的文件记录
C在董事会上只对管理层认可的事项进行报告
D仅将报告中有关内部控制的薄弱环节告诉管理层
正确答案： C解析： 内部审计师应该按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。 -
第23题：
单选题根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。AⅠ、Ⅱ和Ⅲ。
BⅠ、Ⅲ和Ⅳ。
CⅡ、Ⅲ和Ⅳ。
DⅠ、Ⅱ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。提供资料不是首席审计执行官的职责。请参见《标准》和《实务公告》“协调”的内容。