大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年11月1日，大华公司销售A产品一台，并负责安装调试，安装调试工作是销售合同的重要组成部分，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2013年1月31日完成。对于该项业务，大华公司在2012年应确认的收入金额为( )万元。A．5 000B．5 850C．4 000D．0

题目

大华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年11月1日，大华公司销售A产品一台，并负责安装调试，安装调试工作是销售合同的重要组成部分，预计将发生成本4 000万元，合同约定总价款为5 000万元(销售价格与安装费用无法区分)。货物已发出，并开具增值税专用发票，但是安装调试工作需要在2013年1月31日完成。对于该项业务，大华公司在2012年应确认的收入金额为( )万元。

A．5 000

B．5 850

C．4 000

D．0

相似考题

1.利润表 【资料】大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加略。该公司2011年7月发生以下业务。 (1)销售甲产品2 000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存银行。 (2)支付上述销售业务的运杂费6 000元。 (3)结转甲产品的销售成本，单位成本100元。 (4)出租一台设备的使用权，每月租金收入4 000元，一次性收取7～12月的租金收入，共计24 000元。 (5)清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理。 (6)提取现金发放并分配职工工资60 000元，其中生产工人工资22 000元，车间管理人员工资15 000元，行政管理人员工资18 000元，销售人员工资5 000元。 【要求】填写大华有限公司2011年7月利润表中下列报表项目金额。 (1)营业收入（ ）元 (2)营业成本（ ）元 (3)营业利润（ ）元 (4)利润总额（ ）元 (5)所得税费用（ ）元 (6)净利润（ ）元

2.2008年8月8日，大华公司销售一批商品给华盛公司，货款为2 500万元(含增值税额)。合同约定，华盛公司应于2008年12月8日前支付上述货款。由于资金周转困难，华盛公司到期不能偿付货款。经协商，大华公司与华盛公司达成如下债务重组协议；华盛公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。华盛公司用于偿债的产品成本为750万元，公允价值和计税价格均为600万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为2 60027元，已计提折旧l 050万元，公允价值为1 300万元；已计提减值准备450万元。大华公司和华盛公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，华盛公司该项债务重组形成的营业外收入为( )万元。A．698B．548C．498D．200

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.大华股份有限公司（以下简称大华公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。该公司2007年度发生如下业务，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。（1）大华公司与A公司签订一项购销合同，合同规定大华公司为A公司建造安装两台电梯，合同价款为1000万元。按合同规定，A公司在大华公司交付商品前预付价款韵20%，其余价款在大华公司将商品运抵A公司并安装检验合格后才予以支付。大华公司于本年12月25日将完成的商品运抵A公司，预计于次年1月31：日全部安装完成。该电梯的实际成本为600万元，预计安装费用为20万元。（2）大华公司本年度销售给B企业一台设备，销售价款为80万元，大华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。由于B企业安装该设备的场地尚未确定，经大华公司同意，设备于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为50万元。（3）大华公司本年度委托w商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的60%，w商店按代销价款的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。（4）大华公司本年度销售给D企业一台自产设备，销售价款为50万元，D企业已支付全部款项。该设备本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为20万元。（5）大华公司采用以旧换新方式销售给F企业产品4台，单位售价为5万元，单位成本为3万元；同时收回4台同类旧商品，每台回收价为0.5万元（不考虑增值税）款项已收入银行。（6）大华公司对其生产的丙产品实行"包退、包换、包修"的销售政策。大华公司本年度共销售丙产品1000件，销售价款计500万元，款项均已收存银行。根据以往的经验，估计"包退"产品占1%，"包换"产品占2%，"包修"产品占3%。该批产品成本为300万元。（7）大华公司本年8月5 日赊销给H公司产品100件，销售价款计50万元，实际成本为30万元。公司为尽早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，本年8月20日H公司付清货款（计算现金折扣时考虑增值税）。（8）大华公司本年度11月1日接收一项产品安装劳务，安装期为3个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，估计还将发生的成本为12万元。（9）大华公司本年度1月4日将其所拥有的一条道路的收费权让售给S公司10年，10年后大华公司收回收费权，大华公司一次性收取使用费800万元，款项已收存银行。售出的10年期间，道路的维护由大华公司负责，本年度发生维修费用计10万元。要求：对上述经济业务编制有关会计分录。

更多“大华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年11月1日,大华公司销售A产品一台,并负 ”相关问题

  • 第1题：

    大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
    (1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
    (2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
    (3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
    (4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
    (5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
    (6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
    资料(1)至资料(6)对大华公司2020年3月利润总额的影响金额是( )万元。

    A.100
    B.120
    C.30
    D.-10

    答案：C
    解析：
    资料(1)至资料(4)均不影响利润；资料(5)，存货盘盈报经批准后冲减管理费用10万元；资料(6)，转回存货跌价准备，冲减资产减值损失20万元；则资料(1)至资料(6)对2020年3月利润总额的影响金额=10+20=30(万元)。

  • 第2题：

    大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
    (1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
    (2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
    (3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
    (4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
    (5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
    (6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
    根据资料（1），下列账务处理正确的是()。

    A.借：原材料80 应交税费——应交增值税(进项税额)10．4 贷：银行存款90．4
    B.不作账务处理
    C.借：原材料75 贷：应付账款75
    D.借：应付账款75 贷：银行存款75

    答案：A
    解析：
    增值税额=80*13%=10.4万元。

  • 第3题：

    大华公司委托某商场代销一批产品，代销价款200万元，3个月后收到商场交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的50％。大华公司收到清单时向商场开具增值税发票，商场按代销价款的5％收取手续费，该批产品的实际成本为120万元，大华公司应确认的销售收入为（）万元。

    A．120

    B．100

    C．80

    D．150


    B

  • 第4题：

    大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
    (1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
    (2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
    (3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
    (4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
    (5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
    (6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
    2020年3月10日大华公司接受北方公司投资时应确认资本公积是()万元。

    A.50
    B.61．7
    C.40
    D.101．7

    答案：B
    解析：
    2020年3月10日大华公司接受北方公司投资时应确认资本公积=90+11．7-1000×4％=61．7(万元)。

  • 第5题：

    大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：
    (1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10．4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。
    (2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5．2万元，款项已支付。
    (3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0．65万元。
    (4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11．7万元。
    (5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。
    (6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。
    大华公司的下列各项业务中影响2020年3月营业利润的是()。

    A.购入一批物资，用于厂房的建设
    B.领用原材料一批用于生产线的建设
    C.收到购买的原材料增值税专用发票
    D.转回上年计提的存货跌价准备

    答案：D
    解析：
    转回上年计提的存货跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，贷记“资产减值损失”科目，增加营业利润。

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