甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。A．0B．可抵扣暂时性差异100万元C．应纳税暂时性差异100万元D．不确定

题目

甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。

A．0

B．可抵扣暂时性差异100万元

C．应纳税暂时性差异100万元

D．不确定

相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

3.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

4.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

参考答案和解析
正确答案：B
更多“甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关因债务担保 ”相关问题

  • 第1题：

    下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

    C．企业自行研发新产品所形成的无形资产

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．计提存货跌价准备5万元


    正确答案：BD
    选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则—致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额。选项A、E会产生可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（　）万元。

    A.600　　　
    B.0　　　
    C.300
    D.无法确定

    答案：A
    解析：
    计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中税前扣除的金额0＝600（万元）

  • 第3题：

    甲公司2020年因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2020年末该项预计负债的计税基础为（）万元。

    A．600

    B．0

    C．300

    D．无法确定


    无效合同

  • 第4题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。计提坏账准备后，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第5题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

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