白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备。取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万

题目

白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备。取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少》应纳所得税税额为多少？

（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。

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1.某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企。业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户中的存款不足以支付应纳税款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

2.（一）某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：56．该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？

3.某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?（2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

4.某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税( )万元。A．5.81B．5.87C．6.45D．6.53

参考答案和解析
正确答案：
（1）应纳税所得额=-36+100+50=114（万元）；
          应纳税所得额=114×33%=37.62（万元）。
（2）税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以按照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。
更多“白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查,该企业发生100万元粮 ”相关问题

  • 第1题：

    假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．16.5

    B．11.25

    C．12.5

    D ．0


    正确答案：C
    应纳税所得额=200÷(1-20%)×20%=50(万元)，2009年度应缴纳所得税额=50×25%=12.5(万元)。

  • 第2题：

    A企业自行申报2008年度的收入总额200万元，应扣除的成本费用合计为l00万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，企业所得税率为25%。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．50万元

    B．20万元

    C．6．25万元

    D．5．5万元


    正确答案：C

  • 第3题：

    在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10
    B.25
    C.30
    D.45

    答案：B
    解析：
    应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。

  • 第4题：

    A企业自行申报2008年度的收人总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，企业所得税率为25％。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．50

    B．20

    C．6．25

    D．5．5


    正确答案：C
    【考点】税额核定征收的计算方式
    【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：
    应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝100÷(1－20%)×20%＝25(万元)。
    2008年度应缴纳企业所得税＝25×25％＝6．25(万元)。C选项正确。

  • 第5题：

    白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为一36万元。经税务机关核查，该企业发生l00万元粮食类白酒广告支出，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

    已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

    要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

    (1)该企业2004年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

    (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。


    正确答案：
    (1)应纳税所得额=-36 100 50=114(万元)； 应纳所得税额=114?33%=37．62(万元)。 (2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

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