某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是( )万元。A．5B．6C．15D．16

题目

某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是( )万元。

A．5

B．6

C．15

D．16

相似考题

1.某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。A．借：其他业务成本 10 贷：应交税费—应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8B．借：营业税金及附加 616 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8C．借：营业税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8D．借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

2.ABC会计师事务所承接了A公司2009年度财务报表审计业务，甲注册会计师任项目负责人，在审计过程中，遇到了下列问题，请代为作出正确的判断。甲注册会计师在对应交税费实施审计时，需要运用重新计算的审计程序对该企业的应交税费进行计算，注册会计师收集到的资料有：本期应交房产税15万元，应交土地使用税10万元，应交印花税5万元，因扩建占地应交耕地占用税25万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是( )万元。A．25B．30C．35D．20

3.某商业企业当期缴纳的城镇土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是( )。A．借：管理费用——城镇土地使用税 20000 ——房产税 40000 ——印花税 800 贷：银行存款 60800B．借：管理费用——城镇土地使用税 20000 ——房产税 40000 ——印花税 800 贷：应交税费——应交城镇土地使用税 20000 ——应交房产税C．借：应交税费——应交城镇土地使用税 20000 ——应交房产税 40000 ——应交印花税 200 贷：银行存款 60800D．借：应交税费——应交城镇土地使用税 20000 ——应交房产税 40000 管理费用——印花税 800 贷：银行存款 60800

4.某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10贷：应交税费——未交增值税 10C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45贷：应交税费——未交增值税 45D、无需进行账务处理

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  • 第1题：

    某企业本期应交房产税5万元，应交契税4万元，应交土地使用税3万元，应交印花税8万元，因扩建占地应交耕地占用税l2万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。

    A．8

    B．32

    C．24

    D．12


    正确答案：A
    企业根据税法规定应当缴纳的各种税金中，除印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交税金，不通过“应交税费”科目核算外，其他税金均需通过“应交税费”科目核算。

  • 第2题：

    某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。

    A、借：应交税费-未交增值税 15万

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万

    B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)

    贷：应交税费-未交增值税 (15万)

    C、借：应交税费-未交增值税 10万

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万

    D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)

    贷：应交税费-未交增值税 (10万)


    答案：B
    解析：纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税。根据国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：(1)对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。(2)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费?应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费?未交增值税”科目。

  • 第3题：

    甲公司本期应交房产税2万元，印花税1万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税8万元，契税6万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.6万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。

    A．7

    B．14

    C．6

    D．21.6


    正确答案：C
    不通过应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。本期影响应交税费的金额是2＋3＋1＝6（万元）。本题选择C项。  
    【该题针对“应交税费的核算”知识点进行考核】  

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。

    A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　35
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　35
    B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
    贷：应交税费——未交增值税　10
    C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35
    贷：应交税费——未交增值税　35
    D.无需进行账务处理


    答案：C
    解析：
    该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

  • 第5题：

    某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2.2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.9万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。
    A. 20.8 B. 19.8 C. 9.8 D. 4.2


    答案：D
    解析：
    企业应交的税费中，除印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税费外，其他税费均需通过“应交税费”科目核算，其中房产税、车船税、土地使用税、印花税、通过“管理费用”科目核算，耕地占用税计入“在建工程”科目，车辆购置税直接计入固定资产的成本；本期应交税费科目的金额为应交房产税和应交土地使用税为4.2万元。

  • 第6题：

    某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税4万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响 应交税费科目的金额是( )万元。

    A:4
    B:7
    C:19.8
    D:23.8

    答案：B
    解析：
    不通过 应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。本期影响 应交税费的金额=3+4=7(万元)。

  • 第7题：

    2018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万元，应交消费税10万元、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（　　）万元。

    A.16
    B.15
    C.12
    D.14

    答案：A
    解析：
    当月计入税金及附加的金额=2+10+3+1=16（万元）。

  • 第8题：

    甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（）万元。

    • A、6
    • B、5
    • C、14
    • D、20.6

    正确答案:B

  • 第9题：

    甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。

    • A、"应交税费"项目列示-250万元
    • B、"其他流动资产"项目列示300万元
    • C、"应交税费"项目列示50万元
    • D、"其他流动负债"项目列示-250万元
    • E、"其他应收款"项目列示250万元

    正确答案:B,C

  • 第10题：

    单选题
    甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（　）。
    A

    6万元

    B

    5万元

    C

    14万元

    D

    20.6万元


    正确答案： A
    解析： 不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2+3=5(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是万元。
    A

    7.3

    B

    18.3

    C

    6.5

    D

    20.3


    正确答案： C
    解析： 不通过应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。本期影响应交税费的金额=2.5+3+1=6.5(万元)。答案为选项C。

  • 第12题：

    单选题
    某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期"应交税费"科目的金额是（）万元。
    A

    5

    B

    6

    C

    15

    D

    16


    正确答案： B
    解析： 企业的印花税应于实际缴纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在"应交税费"科目进行核算。所以，影响当期"应交税费"科目的金额=3+2=5（万元）。

  • 第13题：

    某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。

    A．20.8

    B．19.8

    C．9.8

    D．4


    正确答案：D

  • 第14题：

    某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税2万元，应交印花税1万元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则本期影响“应交税金”科目的金额是（ ）万元。

    A．5

    B．6

    C．15

    D．16


    正确答案：A
    房产税、土地使用税、车船使用税和印花税是计入“管理费用”的四个税种。其中印花税不通过“应交税金”核算，直接借“管理费用”或“待摊费用”贷记“银行存款”。耕地占用税也不通过“应交税金”核算，企业按照规定交纳的耕地占用税，借“在建工程”贷记“银行存款”。所以当期影响“应交税金”科目的金额是3+2=5（万元）  

  • 第15题：

    某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元，房产税40000元，购买印花税票800元，企业会计处理正确的是（ ）。

    A．借：管理费用—城镇土地使用税 20000

    —房产税40000—印花税 800

    贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000

    —应交房产税 40000

    银行存款 800

    B．借：管理费用—城镇土地使用税 20000

    —房产税40000—印花税 800

    贷：应交税费—应交城镇土地使用税 20000

    —应交房产税 40000

    —应交印花税 800

    C．借：应交税费—应交城镇土地使用税 20000

    —应交房产税 40000

    —应交印花税 800

    贷：银行存款 60800

    D．借：管理费用—城镇土地使用税 20000

    —房产税 40000

    —印花税 800

    贷：银行存款60800


    正确答案：A
    城镇土地使用税和房产税应当先通过“应交税费—应交城镇土地使用税”和“应交税费—应交房产税”计提，印花税直接在购入印花税票时计入管理费用即可，不通过应交税费科目处理。

  • 第16题：

    某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税4万元，印花税1万元，耕地占用税 10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。
    A. 4 B. 7 C. 19.8 D. 23.8


    答案：B
    解析：
    不通过应交税费科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置 税。本期影响应交税费的金额=3+4 =7 (万元）。

  • 第17题：

    某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2.2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.9万元，则本期影响 应交税费科目的金额是( )万元。

    A:20.8
    B:19.8
    C:9.8
    D:4.2

    答案：D
    解析：
    企业应交的税费中，除印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税费外，其他税费均需通过" 应交税费"科目核算，其中房产税、车船税、土地使用税、印花税、通过"管理费用"科目核算，耕地占用税计入"在建工程"科目，车辆购置税直接计入固定资产的成本;本期 应交税费科目的金额为应交房产税和应交土地使用税为4.2万元。

  • 第18题：

    某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是()万元。

    A:20.8
    B:19.8
    C:9.8
    D:4

    答案：D
    解析：

  • 第19题：

    某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税2万元，印花税2万元，耕地占用税5万元，契税3万元，车辆购置税1万元，则本期影响应交税费科目的金额是（　）万元。

    A.5
    B.4
    C.16
    D.10

    答案：A
    解析：
    影响应交税费科目的金额＝3+2＝5（万元）。房产税、土地使用税通过应交税费科目核算，其他的不通过该科目核算。

  • 第20题：

    某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。

    • A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
    • B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
    • C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
    • D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

    正确答案:D

  • 第21题：

    某企业本期应交房产税税额6万元，应交土地使用税税额6万元，印花税税额3万元，耕地占用税税额30万元，契税税额15万元，车辆购置税税额2.4万元。则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

    • A、62.4
    • B、59.4
    • C、12
    • D、29.4

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    甲公司本期应交的各税税额如下：房产税6万元、土地使用税6万元、印花税3万元、耕地占用税30万元、契税15万元、车辆购置税2.4万元。则本期影响应交税费科目的金额是（　　）万元。
    A

    12

    B

    29.4

    C

    59.4

    D

    62.4


    正确答案： D
    解析：
    “应交税费”科目核算的税费项目包括增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、企业所得税、个人所得税等。印花税、耕地占用税、车辆购置税无需通过该科目核算。应该计入“应交税费”科目的金额＝6＋6＝12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（）万元。
    A

    6

    B

    5

    C

    14

    D

    20.6


    正确答案： B
    解析： 不通过“应交税费”科目核算的税金有印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税。影响本期应交税费的金额是2＋3＝5（万元）。

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