某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。A．借：其他业务成本 10 贷：应交税费—应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8B．借：营业税金及附加 616 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8C．借：营业税金及附加 66 贷：应交税费—

题目

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为 300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。

A．借：其他业务成本 10 贷：应交税费—应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费—应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

B．借：营业税金及附加 616 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交增值税 550 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

C．借：营业税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

D．借：主营业务税金及附加 66 贷：应交税费—应交营业税 10 —应交城建税 39.2 —应交教育费附加 16.8

相似考题

1.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是( )万元。A．18B．20C．21D．30

2.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（ ）万元。A.18B.20C.21D.30

3.某公司2009年度取得利润总额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。A．2.5B．9.13C．6.53D．5.15

4.某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。A、21万元B、21.25万元C、30万元D、50万元

参考答案和解析
正确答案：C
解析：当期应纳的增值税为：5000×17%-300 =550(万元)
当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×3%=16.8(万元)
新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。
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  • 第1题：

    某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是( )。

    A、借：其他业务成本 10

    贷：应交税费-应交营业税 10

    借：营业税金及附加56

    贷：应交税费-应交城建税 39.2

    -应交教育费附加 16.8

    B、借：营业税金及附加 616

    贷：应交税费-应交营业税 10

    -应交增值税 550

    -应交城建税 39.2

    -应交教育费附加 16.8

    C、借：营业税金及附加66

    贷：应交税费-应交营业税 10

    -应交城建税 39.2

    -应交教育费附加 16.8

    D、借：主营业务税金及附加 66

    贷：应交税费-应交营业税 10

    -应交城建税 39.2

    -应交教育费附加 16.8


    答案：C
    解析：当期应纳的增值税为：5000×17%-300=550(万元)
    当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元)
    当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元)
    当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×3%=16.8(万元)
    新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。

  • 第2题：

    （2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
    （2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
    （3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
    （4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
    已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。


    A.接受捐赠收入10万元
    B.产品销售收入2000万元
    C.股息收益200万元
    D.国债利息收入30万元

    答案：A,B
    解析：
    选项 CD：属于免税收入。

  • 第3题：

    某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。
    （1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元）
    （2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
    略

  • 第4题：

    某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

    A.21
    B.21.25
    C.30
    D.50

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元)，实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

  • 第5题：

    甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
    （1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
    （2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
    （3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
    （4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
    已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。


    A.接受捐赠收入10万元
    B.产品销售收入2000万元
    C.股息收益200万元
    D.国债利息收入30万元

    答案：A,B
    解析：
    选项 CD：属于免税收入。

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