某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。A．9000B．9300C．9900D．6600

题目

某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。

A．9000

B．9300

C．9900

D．6600

相似考题

1.光华公司采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2000年度利润总额为280000元,发生的应纳税时间性差异为25000元。经计算,该企业2000年度应交所得税为84150元,因发生时间性差异而产生的递延税款借项为9000元。则该企业2000年度的所得税费用为( )元。A．87450B．84150C．66150D．75150

2.A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间性差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用递延法时A公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A．84.6B．579.6C．-45D．585

3.某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )元。A．132B．528C．396D．264

4.某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为( )万元。A．借方39.09B．借方40.59C．贷方45.19D．贷方45.9

更多“某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。A．9000B．9300C．9900D．6600”相关问题

  • 第1题：

    乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。

    A．3600

    B．3864

    C．3900

    D．3960


    正确答案：B
    解析：“递延税款”账户的贷方余额=3300+3500×30%—300×30%—1200×33%=3864万元。

  • 第2题：

    甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为（ ）万元。

    A．借方45

    B．贷方45

    C．贷方84.6

    D．贷方90


    正确答案：B
    递延税款发生额=45+13.5+54－157.50= －45（贷） 

  • 第3题：

    甲企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率为30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额3万元，2005年实现利润总额为200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债利息收入3万元，支付违法经营罚款1万元。则2005年应确认的所得税费用为( )万元。

    A．65.04

    B．65.64

    C．65.31

    D．64.71


    正确答案：B
    解析：由于税率变动而调整递延税款的金额(贷方)=3÷30%×(33%-30%)=0.3(万元)；2005年应确认的所得税费用＝(200-3+1)×33%+0.3=65.64(万元)。或：[(200 -3+1)+3-4]×33%+[(4-3)×33%+0.3]。

  • 第4题：

    某企业所得税采用债务法，上年的所得税税率为33%，“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%，会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()

    A、贷方6785

    B、贷方1000

    C、贷方2750

    D、借方2750


    参考答案：C

  • 第5题：

    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。

    A．1386(贷方)

    B．2970(贷方)

    C．3432(贷方)

    D．3600(贷方)


    正确答案：B
    解析：2640+2400×33%+2640/40%×(33%—40%)=2970(贷方)。

  • 第6题：

    甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。

    A．430

    B．297

    C．141.9

    D．363


    正确答案：B
    解析：甲公司本期“递延所得税负债”账户的贷方余额=330-100×33%=297(万元)

  • 第7题：

    某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为( )万元。

    A．81(借方)

    B．81(贷方)

    C．69(借方)

    D．69(贷方)


    正确答案：A
    解析：本年递延税款的发生额=本年发生的可抵减时间性差异×现行税率-年初累计可抵减时间性差异×(原税率-现行税率)=500×30%-2 300×(33%-30%)=81(万元)，即递延税款的借方发生额81万元。

  • 第8题：

    远洋公司2004年递延税款为贷方余额33万元。2005年发生应纳税时间性差异100万元。从2005年起税率由原来的33%改为30%，采用债务法核算。这些业务发生后，对2005年所得税费用影响的增加金额为（ ）。

    A．3万元

    B．30万元

    C．33万元

    D．27万元


    正确答案：D
    100×30%一33/33%×（33%一30%）=27万元

  • 第9题：

    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（ ）万元。

    A．1386（贷方）

    B．2970（贷方）

    C．3432（贷方）

    D．3600（贷方）


    正确答案：B

  • 第10题：

    某公司2001年1月1日递延税款账面累计贷方余额为33万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为10万元，应纳税时间性差异的所得税影响金额为8万元。则该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为（ ）万元。

    A．33

    B．35

    C．31

    D．43


    正确答案：C
    该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为：33+（8－10）＝31（万元）。 

  • 第11题：

    某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年发生可递延时间性差异20000元，并在2002年全部转回；另外，2001年和2002年每年转回的递延税款贷方金额为1500元。该企业2003年1月1日递延税款年初贷方余额为（企业所得税税率33%）（）

    • A、6000元
    • B、2400元
    • C、12600元
    • D、1500元

    正确答案:A

  • 第12题：

    单选题
    某企业2001年1月1日递延税款贷方余额为9000元，2001年发生可递延时间性差异20000元，并在2002年全部转回；另外，2001年和2002年每年转回的递延税款贷方金额为1500元。该企业2003年1月1日递延税款年初贷方余额为（企业所得税税率33%）（）
    A

    6000元

    B

    2400元

    C

    12600元

    D

    1500元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。

    A．借方33

    B．贷方67

    C．借方83.5

    D．贷方133


    正确答案：B
    解析：“递延税款”账面余额=100+50×33%-150×33%=67(万元)。考生应注意应纳税时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的贷方；可抵减时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的借方。

  • 第14题：

    某企业采用债务法对所得税进行核算，1997年前适用的所得税率为33％，从1997年1 月1日起适用的所得税率调整为30％。该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年年初递延税款帐面余额贷方）33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入之万元，支付广告费1万元。

    要求：

    （1）计算该企业1997年度应交的所得税。

    （2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。

    （3）计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。

    （4）计算该企业1997年12月31日递延税款的帐面余额（注明借方或贷方）。

    （要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）（本题5分）


    正确答案：
    (1)1997年应交所得税=［(300+5+1-2)-2+3］×30%=91.50（万元）
    　　(2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3（万元）
    　　(3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20（万元）
    　　或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20（万元）　　
    　　(4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%)
    　　=29.70（万元）或(33÷33%+2-3)×30%=29.70（万元）

  • 第15题：

    甲公司为2000年1月1日设立的股份有限公司，2000和2001年适用的所得税率为15%，从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法，2000年和2001年累计发生的应纳税时间性差异为660000元，至2004年12月31日止，累计发生的可抵减时间性差异为200000元、应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中，正确的有( )。

    A．2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

    B．至2004年12月31日，该公司递延税款账面贷方余额为264000元

    C．2002年末的资产负债表中，递延税款贷项年初数应当反映97500元

    D．2002年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延税款贷方金额214500元，并调减年初留存收益214，500元

    E．2002年1月1日计算井确认递延税款借方金额214500元，并减少当期所得税费用214500元


    正确答案：ACD
    解析：债务法下递延税款的期初余额应当反映按照现行税率计算的结果，选项“B”错误；应付税款法改为债务法应该作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理，计算累积影响数并调减年初留存收益214500元，所以E选项错误。

  • 第16题：

    T公司2004年递延税款为贷方余额33万元，2005年发生应纳税时间性差异100万元。从2005年起税率由原来的33%改为30M，采用债务法核算。这些业务发生后，对2005年所得税费用影响的增加金额为( )。

    A．3万元

    B．30万元

    C．33万元

    D．27万元


    正确答案：D
    解析：100×30%-33/33%×(33%-30%)=27万元

  • 第17题：

    华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。

    A．4320

    B．5706

    C．6534

    D．7050


    正确答案：D
    解析：本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为：3600+3600/15%×(25%- 15%)+4200×25%=7050(元)

  • 第18题：

    某企业采用债务法,本年所得税税率为33%,本年发生应纳税时间性差异5000元,企业已经知道本期发生的时间性差异在今后转回时所得税税率将变为40%。在这种情况下,企业本年应( )。

    A．借记“递延税款”2000元

    B．借记“递延税款”1650元

    C．贷记“递延税款”2000元

    D．贷记“递延税款”1650元


    正确答案：C

  • 第19题：

    某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。


    参考答案：解:本年末递延所得税负债账面余额=75万元因为:本年递延所得税负债发生额=(50-150)×25%=-25所以:本年末递延所得税负债账面余额=100-25=75万元

  • 第20题：

    A公司2004年9月26日对B上市公司进行投资，占B上市公司表决权资本30%，A公司采用权益法核算对B上市公司的投资，A公司采用债务法核算所得税，A公司适用的所得税税率为33%，B公司适用的所得税税率为15%，2005年度A公司实现税前利润5000万元，B公司实现净利润3400万元，B公司2005年度没有宣告分派现金股利。A公司2005年度除投资收益产生的应纳税时间性差异外，发生其他应纳税时间性差异200万元，发生可抵减时间性差异360万元，转回以前年度已确认为递延税款贷项183.2万元，则A公司2005年度所得税费用为（ ）万元。

    A．1366.2

    B．1386.2

    C．1466.8

    D．1529.4


    正确答案：D
    应纳税时间性差异对所得税的影响计入递延税款贷方，可抵减时间性差异对所得税的影响计入递延税款借方。 2005年度投资收益产生的应纳税时间性差异的所得税影响金额（3400×30%）/（1－15%）（33%－15%）＝216（万元）(贷方)  
    2005年度发生的其他应纳税时间性差异的所得税影响金额200×33%＝66（万元）(贷方)  
    2005年度发生的可抵减时间性差异的所得税影响金额360×33%＝118.8（万元）(借方)  
    2005年度转回以前年度已确认为递延税款贷项183.2万元，则2005年度递延税款借方发生额为118.8+183.2－216－66＝20（万元）  
    A公司2005年度应纳税所得额为5000－3400×30%－200+360+183.2/33%＝4695.15（万元）  
    A公司2005年度应纳税额＝4695.15×33%＝1549.4（万元）  
    故：A公司2005年度所得税费用＝1549.4－20＝1529.4（万元）  
    注：  
    ①存在投资收益情况下的应纳税所得额为：税前利润－投资收益－应纳税时间性差异+可抵减时间性差异； ②若同时存在宣告分派现金股利情形，则应纳税额为：（税前利润－投资收益－应纳税时间性差异+可抵减时间性差异）×适用税率+分派现金股利补税额 

  • 第21题：

    某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。

    A．贷方3300

    B．贷方4700

    C．贷方1900

    D．借方1400


    正确答案：C
    由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。 

  • 第22题：

    A公司本年利润总额200万元，所得税率为33%，当年发生可抵减时间性差异5万元，转回以前年度应纳税时间性差异10万元（当初税率为30%）该公司采用递延法核算，则A公司本年递延税款发生额为（ ）万元。

    A．借方1.35

    B．贷方1.35

    C．借方4.65

    D．贷方4.65


    正确答案：C
    5×33%=1.65万元（借方）  

    　　10×30%=3万元（借方）

  • 第23题：

    单选题
    某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为（　）万元。
    A

    1386(贷方)

    B

    2970(贷方)

    C

    3432(贷方)

    D

    3600(贷方)


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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