某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )元。A．132B．528C．396D．264

题目

某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )元。

A．132

B．528

C．396

D．264

相似考题

1.A公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间性差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用递延法时A公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A．84.6B．579.6C．-45D．585

2.某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。A．借方33B．贷方67C．借方83.5D．贷方133

3.甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为（ ）万元。A．借方45B．贷方45C．贷方84.6D．贷方90

4.乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A．3600B．3864C．3900D．3960

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  • 第1题：

    乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30％；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（ ）万元。

    A．3600

    B．3864

    C．3900

    D．3960


    正确答案：B
    本期期末“递延税款”账户的贷方余额＝ 3300+（3500-300）×30%-1200×33%=3864

  • 第2题：

    某企业年初累计可抵减时间性差异为2 300万元，本年发生的可抵减时间性差异为 500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延税款的发生额为( )万元。

    A．81(借方)

    B．81(贷方)

    C．69(借方)

    D．69(贷方)


    正确答案：A
    解析：本年递延税款的发生额=本年发生的可抵减时间性差异×现行税率-年初累计可抵减时间性差异×(原税率-现行税率)=500×30%-2 300×(33%-30%)=81(万元)，即递延税款的借方发生额81万元。

  • 第3题：

    某公司2001年1月1日递延税款账面累计贷方余额为33万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为10万元，应纳税时间性差异的所得税影响金额为8万元。则该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为（ ）万元。

    A．33

    B．35

    C．31

    D．43


    正确答案：C
    该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为：33+（8－10）＝31（万元）。 

  • 第4题：

    甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。

    A．430

    B．297

    C．141.9

    D．363


    正确答案：B
    解析：甲公司本期“递延所得税负债”账户的贷方余额=330-100×33%=297(万元)

  • 第5题：

    某企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元，本年度发生应纳税时间性差异40000元，可抵减时间差异30000元，取得国债利息收入20000元，支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。

    A．9000

    B．9300

    C．9900

    D．6600


    正确答案：C
    解析：2005年年初递延税款余额为6000元，债务法下由于税率变更产生递延税款贷方发生额6000／30%×(33%-30%)＝600(元)，本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷方发生额40000×33%＝13200(元)，本期发生的可抵减时间性差异产生的递延税款借方发生额30000×33%＝9900(元)，所以期末递延税款的贷方余额＝6000+600+13200- 9900＝9900(元)。

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