根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。A．工业企业购进货物，款已付，货未入库B．工业企业购进货物，款未付，货已入库C．商业企业购进货物，款未付，货未入库D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

题目

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。

A．工业企业购进货物，款已付，货未入库

B．工业企业购进货物，款未付，货已入库

C．商业企业购进货物，款未付，货未入库

D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

相似考题

1.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。A．工业企业购进货物，款已付，货未入库B．工业企业购进货物，款未付，货已入库C．商业企业购进货物，款未付，货未入库D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

2.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.购进的货物由于管理不善被盗B.购进的货物用于避孕药品的生产C.购进的货物用于职工食堂使用D.购进的货物服务于动产的安装使用

3.一般纳税人企业在取得货物或接受增值税应税劳务时支付的增值税进项税额，按照规定可以从销项税额中抵扣的有( )A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。C．接受投资者投入的原材料并取得增值税专用发票的。D．企业购进固定资产时支付的增值税税额

4.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

更多“根据增值税法律制度的有关规定,一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中, ”相关问题

  • 第1题：

    根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。

    A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

    B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

    C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

    D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书


    答案：ABCD

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（ ）。

    A．工业企业购进货物，款已付，货未入库

    B．工业企业购进货物，款未付，货已入库

    C．商业企业购进货物，款已付，货未入库

    D．商业企业购时货物，已付部分款项，货已入库


    正确答案：B

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人在计算增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额是：

    A:纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额
    B:纳税人购进货物时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    C:纳税人进口货物时，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    D:纳税人购进免税农产品时，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    （2014年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（ ）。

    A.将购进货物用于免征增值税项目
    B.将购进货物用于职工福利
    C.将购进货物用于生产应税产品
    D.将购进货物用于奖励职工

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（　）。

    A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
    B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
    C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票
    D.销售货物过程中支付运输费用而取得增值税专用发票
    E.购进的货物用于集体福利项目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    准予从销项税额中抵扣进项税额的情形，主要包括以下几类：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此，增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。

  • 第6题：

    小规模纳税人的非营利组织，购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不得计入购进货物的采购成本。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。


    正确答案:进项税额

  • 第8题：

    增值税一般纳税人取得的（），允许抵扣进项税额

    • A、用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票
    • B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
    • C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
    • D、购进固定资产取得的增值税专用发票

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
    A

    用于非增值税应税项目的购进货物

    B

    纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    用于个人消费的购进货物

    D

    因管理不善造成货物被盗窃的进项税额


    正确答案： A
    解析： 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(   )。
    A

    将购进的货物分配给股东

    B

    将购进的货物投资给其他单位

    C

    将购进的货物无偿赠送给客户

    D

    将购进的货物用于集体福利


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税货物

    B

    向小规模纳税人销售应税货物

    C

    向一般纳税人销售应税货物

    D

    销售免税货物


    正确答案： B,C
    解析： （1）选项A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项D://销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人在计算增值税应纳税额时,不得从销项税额中抵扣的进项税额是:（）
    A

    纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额

    B

    纳税人购进货物时,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    纳税人进口货物时,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    D

    纳税人购进免税农产品时,按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：×
    本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣，不再执行工业入库抵扣的规定。

  • 第15题：

    （2017年）甲公司为增值税一般纳税人，根据增值税法律制度的规定，甲公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A.用于交际应酬而购进的酒类产品
    B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
    C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
    D.用于免税项目而购进的货物

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    A.购进原材料试制新产品
    B.购进生产免税货物用材料
    C.购进餐饮服务
    D.购进贷款服务

    答案：B,C,D
    解析：
    （ 1）选项 B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣；（ 2）选项 CD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。

    • A、将购进货物用于生产免税产品
    • B、将购进货物用于职工福利
    • C、将购进货物用于生产应税产品
    • D、将购进货物用于个人消费

    正确答案:C

  • 第18题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    增值税一般纳税人取得的下列（），不允许抵扣进项税额

    • A、用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票
    • B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
    • C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
    • D、购进固定资产取得的增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。

    • A、按《征管法》有关规定处罚
    • B、按《发票管理办法》有关规定处罚
    • C、取消一般纳税人资格
    • D、增值税额不得从销项税额中扣减

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2018年10月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收人8万元。销售自己使用过的1辆小汽车，取得含税收人5.2万元。当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列情形中，准予从销项税中抵扣进项税的是（）。
    A

    管理不善导致非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

    B

    纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

    C

    适用按简易办法征收增值税的货物，购进时取得增值税专用发票

    D

    从销售方取得的增值税专用发票上注明增值税税


    正确答案： C
    解析： 从销售方取得的培值税专用发票上注明增值税额，准予从销项税额中扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（    ）。（2018年）
    A

    购进原材料用于试制新产品

    B

    购进原材料用于生产免税货物

    C

    购进餐饮服务

    D

    购进贷款服务


    正确答案： B,C,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（　）。
    A

    从小规模纳税人处取得的增值税普通发票

    B

    购进的餐饮服务取得的增值税普通发票

    C

    企业收购农产品开具的收购发票

    D

    购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票


    正确答案： A
    解析：

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