下列按10%的税率计算企业所得税额的企业有()。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．国家重点扶持的高薪技术生产企业

题目

下列按10%的税率计算企业所得税额的企业有()。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D．国家重点扶持的高薪技术生产企业

相似考题

1.下列按10%计算企业所得税额的企业有( )。A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D．高新技术的生产企业E．符合条件的小型微利企业

2.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税B．集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年C．国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入E．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税

3.下列不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50% B.符合税收条件的节能服务公司享受三免三减半优惠政策 C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

4.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是()。A．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税B．我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税C．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税D．企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

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  • 第1题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。

    A:符合条件的小型微利企业取得的所得
    B:经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
    C:当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
    D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
    E:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：C,D
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%;选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。

  • 第2题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

    A.符合条件的小型微利企业取得的所得
    B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
    D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得与该机构.场所有实际联系的所得

    答案：B
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
    B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
    D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税；对于在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第4题：

    下列企业所得税的税收优惠中，软件生产企业可以享受的有（）。

    • A、职工培训费用，可据实税前扣除
    • B、如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    • C、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税
    • D、增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    下列不符合企业税收优惠的是（）。

    • A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
    • B、民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准
    • C、享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
    • D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    正确答案:B

  • 第6题：

    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。


    正确答案:10%

  • 第7题：

    填空题
    国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。

    正确答案： 10%
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列不符合企业税收优惠的是（）。
    A

    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

    B

    民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准

    C

    享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

    D

    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述，不正确的是（　　）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（企业用于扩大再生产），不征收所得税

    B

    我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

    C

    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

    D

    企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，可以加速折旧，最短可为2年


    正确答案： C
    解析：
    B项，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。注意，是获利年度，不是注册登记年度。

  • 第11题：

    多选题
    根据现行企业所得税法规定，减按10%的税率征收企业所得税的有（　　）。
    A

    当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

    B

    外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

    C

    国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

    D

    在中国境内未设立机构（场所），但来源于中国境内的股息所得


    正确答案： B,C
    解析：
    BC两项属于企业所得税的免税所得，非居民企业取得下列所得免征企业所得税：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；③经国务院批准的其他所得。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于软件企业所得税优惠的规定表述正确的有(    )。
    A

    自获利年度起计算优惠期，两免三减半

    B

    软件企业的收入总额，不包括转让财产收入

    C

    国家规划布局内的重点软件企业当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税

    D

    符合条件软件金业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    E

    符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算可以作为不征税收入


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税
    B.2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自2018年开始不再享受任何优惠
    C.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
    D.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年
    E.软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠

    答案：C,E
    解析：
    选项A：专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税；选项B：2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；选项D：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

  • 第14题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。

    A.符合条件的小型微利企业取得的所得
    B.经认定的技术先进型服务企业
    C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：C,D
    解析：
    选项A：符合条件的小型微利企业取得的所得，适用税率为20%；选项B：自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项E：适用的税率为25%。

  • 第15题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

    A、符合条件的小型微利企业取得的所得
    B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得
    C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
    D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：B
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。

  • 第16题：

    下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。

    • A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
    • B、符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元
    • C、享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
    • D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

    正确答案:A

  • 第17题：

    对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。


    正确答案:10%

  • 第18题：

    多选题
    关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

    B

    境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C

    软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

    D

    国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


    正确答案： D,A
    解析： 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第19题：

    多选题
    下列按10％计算企业所得税额的企业有（）。
    A

    当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    国家重点扶持高新技术企业


    正确答案： A,B,C
    解析： 选项D，适用税率为15％。

  • 第20题：

    单选题
    下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。
    A

    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

    B

    符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元

    C

    享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

    D

    国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


    正确答案： D
    解析： 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

  • 第21题：

    填空题
    对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受所得税免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。

    正确答案： 10%
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。
    A

    软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

    B

    境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

    C

    软件产品的研发费用可以加以扣除

    D

    国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税


    正确答案： A,D
    解析： 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

  • 第23题：

    多选题
    下列按10%计算企业所得税额的企业有（　　）。
    A

    当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    国家重点扶持的高新技术生产企业


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税；BC两项，对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得则按10%缴税，同时规定，在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得部分也要按10%缴税；D项适用税率为15%。

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