国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入l550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。A．71.25B．33.75C．56.25D．48.25

题目

国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入l550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A．71.25

B．33.75

C．56.25

D．48.25

相似考题

1.某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )。A．该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元B．该企业2009年适用20%的优惠税率C．2008年的亏损不得用2009年的所得弥补D．应缴纳所得税36.39万元E．该企业2009年适用15%的优惠税率

2.某国家重点扶持的高新技术企业2009年销售收入2500万元，销售成本1000万元，期间费用税金等750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2009年应纳所得税额为( )万元。A．142.5B．135C．108.75D．181.25

3.某企业2015年3月转让技术所有权，取得收入800万元，成本费用200万元，该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。A.37.5B.25C.12.5D.0

4.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用50万元)。下列说法正确的是( )。A．该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元B．该企业2008年适用20%的优惠税率C．2007年的亏损不得用2008年的所得弥补D．应纳所得税额是36.39万元E．该企业2008年适用15%的优惠税率

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  • 第1题：

    某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为( )万元。

    A．42.5

    B．35

    C．45

    D．40


    正确答案：C
    解析：广告宣传费扣除限额=2000×15%=300 (万元)，实际发生450万元，只能扣除300万元；三新费用加计扣除额=200×50%=100(万元)。该厂2008年应纳所得税额=(2000-1000-750 +450-300-100)×15%=45(万元)

  • 第2题：

    某技术咨询企业2003年度取得技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，适用企业所得税税率为33%，则该企业当年应纳的企得税税额为4.95万元。( )

    A．正确

    B．错误


    答案：A

    解析：按照规定技术转让净收入30万元以下的部分免税。则企业应缴纳的企业所得税为(45-30)×33%=4.95（万元）。

  • 第3题：

    某国家重点扶持的高新技术企业，2010年转让技术所有权取得收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．71.25万元

    B．33.75万元

    C．56.25万元

    D．48.25万元


    正确答案：B
    根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该企业2010年应纳企业所得税=(1550--600-500)× 15%×50%=33．75(万元)

  • 第4题：

    国家重点扶持的某高新技术企业2012年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列处理正确的有( )。

    A．第12行“营业外支出”为50万元

    B．第14行“纳税调整增加额”35万元

    C．第15行“纳税调整减少额”60万元

    D．第27行“应纳所得税额”72．75万元

    E．第28行“减免所得税额”0万元


    正确答案：AB
    广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15％=225(万元)。实际发生额=180+60=240(万元)，只能扣除225万元，应当填入主表第14行“纳税调整增加额”：240—225=15(万元)。企业2012年度会计利润=1500+360+60一1000—20—30=870(万元)，捐赠扣除限额=870×12％=104．4(万元)，实际发生30万元，可据实扣除。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行“减、免税项目所得”360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入主表第17行“免税收入”60万元。被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填人主表第14行“纳税调整增加额”20万元。第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)，第15行“纳税调整减少额”=60+360=420(万元)，第17行“免税收入”60万元，第19行“减、免税项目所得”360万元，第27行“应纳所得税额”=(870—420+35)×25％=485×25％=121．25(万元)，第28行 “减免所得税额”=485×10％=48．5(万元)，第30行“应纳税额”=121．25—48．5=72．75 (万元)。

  • 第5题：

    某国家重点扶持的高新技术企业，2008年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元。发生其他费用情况如下：

    （1）固定资产日常修理支出3万元；

    （2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；

    （3）支付流转税税金滞纳金5万元；

    （4）向有意进行联营的单位赞助20万元。

    要求：

    根据以上资料，回答下列问题：

    （1）分析并计算该企业当年应纳税所得额；

    （2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。


    正确答案：
    (1)分析并计算该企业当年应纳税所得额：
    ①销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元，所得税前可以扣除。
    ②固定资产修理支出3万元，所得税前可以扣除。
    ③直接向受赠人的捐赠50万元，所得税前不得扣除。
    ④违反税法规定而支付的滞纳金5万元，所得税前不得扣除。
    ⑤赞助支出20万元，所得税前不得扣除。应纳税所得额＝6000－4000－40－800－400－70+200+20－3=907(万元) 
    (2)计算该企业当年应缴纳所得税税额。国家重点扶持的高新技术企业，所得税税率减按15%征收。应纳所得税=907×15%=136.05(万元) 

  • 第6题：

    某会计事务所2013年度取得服务收入100万元，发生相关的成本费用及税金合计为30万元，该企业适用税率为25%，则该企业当期应缴纳的企业所得税为()万元。

    A:25
    B:32.5
    C:17.5
    D:20

    答案：C
    解析：
    该企业应缴纳的企业所得税=（100-30）*25%=17.5（万元）。

  • 第7题：

    某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、33.75
    • B、48.25
    • C、56.25
    • D、71.25

    正确答案:C

  • 第8题：

    A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、108.7
    • B、15
    • C、65.22
    • D、0

    正确答案:C

  • 第9题：

    问答题
    某公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业，已经经过相关部门认定。 2014年度营业收入3000万元，实际发生的成本、费用、税金和损失为2000万元，其中包括开发新产品发生的研究开发费用500 万元，来形成无形资产，该公司实际发生的成本、费用、税金和损失均可以税前扣除。要求：计算甲公司2014年应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）
    A

    该企业可以扣除的业务招待费是3万元

    B

    该企业2012年适用20％的优惠税率

    C

    2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

    D

    应纳所得税额是41.34万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2017年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（  ）万元。
    A

    37.5

    B

    25

    C

    12.5

    D

    0


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是()万元。
    A

    28.125

    B

    56.25

    C

    90.63

    D

    181.25


    正确答案： C
    解析： 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元)。

  • 第13题：

    国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．71．25

    B．33．75

    C．56．25

    D．48．25


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。
     该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15％×50％=33．75(万元)

  • 第14题：

    某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为 ( )万元。

    A．2.25

    B．4.95

    C．6.75

    D．14.85


    正确答案：B
    解析：按照规定技术转让净收入30万元以下部分免税，企业技术转让取得45(85 -40)万元净收入，仅就超出部分15万元纳税，即15×33%=4.95(万元)。

  • 第15题：

    某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．4.95万元

    B．14.85万元

    C．6.75万元

    D．2.25万元


    正确答案：A
    测试考生对技术转让收入征收企业所得税的有关规定是否熟悉。按照规定，技术转让收入年净收入在 30万元以下的，暂免征收所得税。超过30万元的部分，依法征收所得税。本题告诉的收入85万元，扣除成本费用40万元后，净收入（因征收企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税法所说的净收入，应是扣除费用后的金额）为45万元，再扣除30万元免征额后，应税所得额只有15万元。

  • 第16题：

    某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。

    A.28.125

    B.56.25

    C.90.63

    D.181.25


    正确答案：A

    一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（万元）  教材131页

  • 第17题：

    甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012年取得年度利润总额2000万元，需要缴纳企业所得税()。

    A:300万元
    B:400万元
    C:500万元
    D:600万元

    答案：A
    解析：
    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳税额=2000*15%=300万元。

  • 第18题：

    某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）

    • A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
    • B、该企业2012年适用20％的优惠税率
    • C、2011年的亏损不得用2012年的所得弥补
    • D、应纳所得税额是41.34万元

    正确答案:A

  • 第19题：

    A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的广告费用金额为（）万元。

    • A、600
    • B、500
    • C、0
    • D、918

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的财务费用为（）万元。
    A

    80

    B

    0

    C

    30

    D

    50


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。关于该企业适用税率的说法中正确的是（）
    A

    25%

    B

    20%

    C

    15%

    D

    35%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。国债利息收入（）项目
    A

    不征税收入

    B

    应征税收入

    C

    免税收入

    D

    准予扣除项目


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    国家重点扶持的高新技术企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
    A

    71.25

    B

    33.75

    C

    56.25

    D

    48.25


    正确答案： A
    解析：
    根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税＝（1550－600－500）×15%×50%＝33.75（万元）。

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