某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )。A．该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元B．该企业2009年适用20%的优惠税率C．2008年的亏损不得用2009年的所得弥补D．应缴纳所得税36.39万元E．该企业2009年适用15%的优惠税率

题目

某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )。

A．该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元

B．该企业2009年适用20%的优惠税率

C．2008年的亏损不得用2009年的所得弥补

D．应缴纳所得税36.39万元

E．该企业2009年适用15%的优惠税率

相似考题

1.某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（ ）万元。A、125B、126.25C、127.5D、123.75

2.某居民企业2009年度产品销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．12B．15C．9D．18

3.某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。A．125B．121.25C．123.75D．126.25

4.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用50万元)。下列说法正确的是( )。A．该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元B．该企业2008年适用20%的优惠税率C．2007年的亏损不得用2008年的所得弥补D．应纳所得税额是36.39万元E．该企业2008年适用15%的优惠税率

参考答案和解析
正确答案：ADE
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的‰，扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%=2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是 2.4万元；应纳税所得额=600-2.4-300-30-50×50%=242.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=242.6×15%=36.39(万元)
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  • 第1题：

    某居民企业2010年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 ( )万元。

    A．26

    B．9

    C．15

    D．18


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60％=9(万元)，可以扣除9万元。

  • 第2题：

    假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．16.5

    B．11.25

    C．12.5

    D ．0


    正确答案：C
    应纳税所得额=200÷(1-20%)×20%=50(万元)，2009年度应缴纳所得税额=50×25%=12.5(万元)。

  • 第3题：

    某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，2000年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（ ）。

    A．1.35万元

    B．1.68万元

    C．0.9万元

    D．8.25万元


    正确答案：A
    本题目有两个考点，一是测试考生是否清楚企业所得税的亏损弥补规定，二是测试考生是否清楚税率的具体运用。本题中，2000年度的收入总额减去成本、费用后，只有25万元，再弥补上一年度的亏损后，只有5万元，按规定只能适用27%的所得税税率。

  • 第4题：

    某企业2008年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为（ ）万元。

    A．250

    B．232.5

    C．245

    D．257.5


    正确答案：C
    (1 000-20)× 25%=245(万元)

  • 第5题：

    国家重点扶持的高新技术企业2009年转让技术所有权收入l550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。

    A．71.25

    B．33.75

    C．56.25

    D．48.25


    正确答案：B

  • 第6题：

    某企业2019年度利润总额为1000万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的业务招待费为600万元，实际发生的业务招待费为620万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2019年所得税费用为（ ）

    A.250万元

    B.242.5万元

    C.247.5万元

    D.252.5万元

    答案：C
    解析：
    考察所得税费用。

    根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额＝1000－30＋20＝990（万元）。当年的所得税费用＝990×25％＝247.5（万元）。

  • 第7题：

    甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事太阳能新建发电项目（2015年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2016 年有关经营情况和纳税情况如下：
    （1）销售收入 2 300 万元，销售成本 900 万元；
    （2）投资收益共计 100 万元，其中 50 万元为国债利息收入，另外 50 万元为境外分回的税后利润（境 外所得税税率为 20%）；
    （3）销售费用 600 万元，其中广告费 200 万元、业务宣传费 245 万元；管理费用 300 万元，其中业务招待费 30 万元，企业内部营业机构之间支付的租金 20 万元；财务费用 50 万元；
    （4）计入成本费用的工资总额为 800 万元，其中残疾人工资为 60 万元；
    （5）2016 年 12 月购入一批安全生产专用设备，投资额共计 100 万元。 已知，业务招待费支出，按照发生额的 60％扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的 5‰；广告 费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15％的部分准予扣除。
    要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    下列关于甲企业 2016 年企业所得税所适用的税收优惠政策说法中，正确的有（）。

    A.甲企业 2016 年享受免税优惠政策
    B.甲企业适用 15％的企业所得税税率
    C.甲企业 2016 年享受减半征收的优惠政策
    D.购入安全生产专用设备投资额的 10％可以依法抵扣甲企业 2016 年的应纳税所得额

    答案：A,B
    解析：
    太阳能新建发电项目属于国家重点扶持的公共基础设施项目，其取得的收入可以享受 三免三减半的税收优惠。本题甲企业前三年（2015 年、2016 年和 2017 年）是免税的。高新技术企 业，适用 15%的优惠税率。选项 D，抵免的是应纳所得税额。

  • 第8题：

    某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为(　)万元。

    A、125
    B、118.75
    C、123.75
    D、126.25

    答案：C
    解析：
    国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495(万元)。应交所得税=495×25%=123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。

  • 第9题：

    A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。

    • A、23.75
    • B、25
    • C、22.5
    • D、28.75

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）
    A

    该企业可以扣除的业务招待费是3万元

    B

    该企业2012年适用20％的优惠税率

    C

    2011年的亏损不得用2012年的所得弥补

    D

    应纳所得税额是41.34万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。
    A

    125

    B

    118.75

    C

    123.75

    D

    126.25


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2009年度产品销售收入5200万元，销售成本3600万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2010年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

    A．125

    B．126．25

    C．127．5

    D．123．75


    正确答案：C
    解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额：500+10=510(万元)。当年的所得税费用一应交所得税=510×25％=127．5(万元)。

  • 第14题：

    某企业2006年度产品销售收入4800万元，销售折让200万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），税务机关查补的产品销售收入为600万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

    A．12

    B．19.8

    C．15

    D．18


    正确答案：C
    业务招待费计算限额的基数为企业所得税申报表主表第一行。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在申报表第一行；分回的投资收益计入第2行；税务机关查补的收入，不作为业务招待费计算限额的基数。业务招待费扣除限额=(4800-200+400)×3‰+3=18(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。　 

  • 第15题：

    A企业自行申报2008年度的收人总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，企业所得税率为25％。该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．50

    B．20

    C．6．25

    D．5．5


    正确答案：C
    【考点】税额核定征收的计算方式
    【解析】实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式为：
    应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1－应税所得率)×应税所得率＝100÷(1－20%)×20%＝25(万元)。
    2008年度应缴纳企业所得税＝25×25％＝6．25(万元)。C选项正确。

  • 第16题：

    某居民企业2009年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

    A．26

    B．9

    C．15

    D．18


    正确答案：B

  • 第17题：

    某会计事务所2013年度取得服务收入100万元，发生相关的成本费用及税金合计为30万元，该企业适用税率为25%，则该企业当期应缴纳的企业所得税为()万元。

    A:25
    B:32.5
    C:17.5
    D:20

    答案：C
    解析：
    该企业应缴纳的企业所得税=（100-30）*25%=17.5（万元）。

  • 第18题：

    某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（　　）万元。


    A.23.75

    B.25

    C.22.5

    D.28.75

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。

  • 第19题：

    某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（　　）万元。

    A.25
    B.25.75
    C.23.75
    D.21.25

    答案：B
    解析：
    所得税费用=（100-5+20-12）×25%=25.75（万元）。

  • 第20题：

    某居民企业2017年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2017年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

    • A、9
    • B、15
    • C、18
    • D、26

    正确答案:A

  • 第21题：

    某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2011年经税务机关核定的亏损额为30万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）

    • A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
    • B、该企业2012年适用20％的优惠税率
    • C、2011年的亏损不得用2012年的所得弥补
    • D、应纳所得税额是41.34万元

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额＝(4800＋400)×5‰＝26(万元)>15×60％＝9(万元)，可以扣除9万元。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业201×年度产品销售收入5000万元，销售成本3500万元，材料销售收入200万元，分回的投资收益800万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费50万元，该企业201×年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(    )万元。
    A

    26

    B

    12

    C

    15

    D

    18


    正确答案： D
    解析：

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