某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。A．0．85B．1．5C．0．75D．4．25

题目

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

A．0．85

B．1．5

C．0．75

D．4．25

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率16%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为()万元。A.137.7B.58.5C.100.9D.119.6

2.某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元;上月结转未抵扣完的进项税额3万元;本月在建工程使用生产用材料10万元;本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为()A、140000元B、110000元C、157000元D、187000元

3.纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（ ）

4.某企业为增值税小规模纳税人，2014年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税（）元。A.291.26B.233.01C.63D.0

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  • 第1题：

    1 7 ．纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位” 栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。 (


    正确答案：√
    1 7 ．√ 【解析】本题考点是增值税专用发票的开具要求。

  • 第2题：

    （2017年）以下小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的说法中不正确的有（ ）。

    A.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不再受月销售额标准的限制
    B.小规模纳税人自行开具增值税专用发票可以享受月销售额不超过10万元的免征增值税优惠政策
    C.月销售额未超过10万元（或季销售额超过30万元）的科学研究和技术服务业小规模纳税人提供技术服务可以自行开具专用发票
    D.取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票不得用于抵扣进项税额
    E.鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产可自行开具专用发票

    答案：B,D,E
    解析：
    选项B，小规模纳税人自行开具增值税专用发票，应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。选项D，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。选项E，鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产不得自行开具专用发票，仍须向税务机关申请代开。

  • 第3题：

    某增值税小规模纳税人，外购原材料- -批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，在购入过程中支付运费1. 09万元。则该企业原材料的入账金额为()万元。

    A.22.6
    B.21
    C.23.69
    D.20

    答案：C
    解析：
    该小规模纳税人原材料的入账金额=20+2.6+1. 09=23. 69 (万元)。

  • 第4题：

    下列关于增值税的纳税人的表述错误的是（　）。

    A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具
    B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

    答案：B
    解析：
    根据规定，小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具。但上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照规定向税务机关申请代开。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生销货退回或折让，可由购买方向销售方开具增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    关于发票的说法正确的是（　）。
    A

    小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

    B

    住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票

    C

    鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

    D

    工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20 000元，当月销售商品获得含增值税收入25 750元。该企业当月应纳增值税为(　) 元
    A

    750

    B

    977.5

    C

    772.5

    D

    1030


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    0.75

    B

    0.85

    C

    1.5

    D

    4.25


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人进项税额不允许扣除，由题意，该企业当月应纳增值税＝25×3%＝0.75（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。
    A

    23.4

    B

    21

    C

    24.4

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。
    A

    销售方给予折扣/折让

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

    正确答案： 6600元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的说法，错误的是（　　）。
    A

    建筑业已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围

    B

    转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票

    C

    月销售额超过3万元的信息技术服务业增值税小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

    D

    月销售额超过3万元的住宿业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，需由主管税务机关为其代开


    正确答案： A
    解析：
    D项，按照《增值税暂行条例》的规定，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开。

  • 第13题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0．85
    B.1．5
    C.0．75
    D.4．25

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3％计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3％=0．75（万元）。

  • 第14题：

    关于发票的说法正确的是(　)。

    A.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票
    B.住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票
    C.鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票
    D.工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

    答案：B
    解析：
    选项A，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。选项C，鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售其取得的不动产不得自行开具增值税专用发票，应向税务机关申请代开。选项D，工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票。

  • 第15题：

    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含税收入25750元。该企业当月应纳税增值税为()元。

    A.750
    B.977.5
    C.772.5
    D.1030

    答案：A
    解析：
    应纳增值税=25750÷(1+3%)×3%=750(元)。

  • 第16题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2014年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额10000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业10月应纳增值税（）元。

    • A、291.26
    • B、233.01
    • C、63
    • D、0

    正确答案:B

  • 第17题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    多选题
    增值税一般纳税人外购货物，进项税额不得从当期销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    生产企业购进原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料已经验收入库，但该专用发票本期尚未通过税务机关认证

    B

    生产企业购进原材料，款项尚未支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料尚未验收入库，但该专用发票本期已通过税务机关认证

    C

    购进的免税项目、非应税项目与应税项目混用的设备

    D

    为免税项目、非应税项目购进的专用设备

    E

    商业企业购进货物，其货款已按约定本期支付了50％，并收到对方通过防伪税控系统开具的全额增值税专用发票


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，取得的2010年1月1日后开具的税控增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额；D项，不得抵扣进项税额的“购进货物”，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。也就是说，免税、非应税项目与应税项目混用的设备，可抵扣进项税额，只有免税、非应税项目专用的设备，不再抵扣进项税。

  • 第19题：

    单选题
    工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为（　　）。
    A

    支付货款后

    B

    货物运抵后

    C

    增值税专用发票通过认证后

    D

    收到销货方开具的专用发票后


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

  • 第20题：

    单选题
    某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（　）。
    A

    0元

    B

    977.5元

    C

    772.5

    D

    1030元


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（）万元。
    A

    127

    B

    128.1

    C

    117

    D

    120


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    A公司为增值税一般纳税人，2016年5月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则A公司应付账款的人账价值为(  )万元。
    A

    127

    B

    128.1

    C

    117

    D

    120


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

    B

    从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

    C

    外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

    D

    为职工活动室外购乒乓球台


    正确答案： A
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

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