2006年应补(退)企业所得税为（ ）。A．应补3420元B．应补2420.55元C．应退1950元D．应补l650元

正确答案：A
解析：纳税检查调整后的纳税所得额为：98000+(44100-34100)+5600+10000+50000=173600元。
纳税检查调整后的应纳税额为：173600×33%+10065.79=67353.79元。
应补缴税款：67353.79-26460=40893.79元。

正确答案：应补缴企业所得税=204.38-190(预交)=14.38(万元)。
应补缴企业所得税=204.38-190(预交)=14.38(万元)。

正确答案：
34.各税计算
(1)营业税的计算：少计收入为：利息收入=200+650×0.5‰×90+220×0.5‰×90+1500+60=200+29.25+9.9+1500+60=1799.15(万元)
应补营业税=1799.15×5％=89.9575(万元)
其中应补2006年度的营业税l.4625万元，应补2007年度的营业税88.495万元。
(2)城建税的计算：
应补2006年度的城建税=1.4625×5％=0.073125(万元)
应补2007年度的城建税=88.495×5％=4.42475(万元)
(3)教育费附加的计算：
应补2006年度的教育费附加=1.4625×3％=0.043875(万元)
应补2007年度的教育费附加=88.495×3％=2.65485(万元)
(4)企业所得税的计算：
2006年度：
①收入少计：650×0.5‰×90=29.25(万元)
②营业税金及附加：
1.4625+0.073125+0.043875=1.5795(万元)
③应纳税所得额=29.25-1.5795=27.6705(万元)
④应补企业所得税额=27.6705×33％=9.131265(万元)
2007年度：
①收入少计：200+220×0.5‰×90+1500+60=200+9.9+1500+60=1769.9(万元)
②营业税金及附加：
88.495+4.42475+2.65485=95.5746(万元)
③成本费用：l500+60-28=1532(万元)
④营业外收支：-l00万元
⑤应纳税所得额=1769.9-95.5746-1532-(-100)=242.3254(万元)
③应补企业所得税额=242.3254×33％=79.967382(万元)

正确答案：A
解析：该企业应补缴的企业所得税=(25-8)×25%=4.25(万元)。故本题答案为A。

正确答案：A
解析：该公司2006年应纳企业所得税=(500+52.7-12)×33%=178.43(万元)
应补缴2006年度企业所得税=178.43-165=13.43(万元)

正确答案：A

正确答案：A

正确答案：BC
解析：应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销售，交纳增值税200×20×17%=680元；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣23000×17%=3910元，两项合计应补交的增值税4590元；补交营业税200000×5%=10000元。
转让无形资产按照5%缴纳营业税，应补交城市维护建设税(10000+4590)×7%＝1021.3元；应补交教育费附加(10000+4590)×3%=437.7元，两项合计为1459元，应补印花税200000×0.005=1000元，企业应补交所得税：
(1)以无形资产抵债产生的利得为(200000-120000-200000×5%)=70000元，调增应纳税所得额；
(2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26000元应纳税所得额；
(3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得税，调减应纳税所得额16910元：(26000+70000+26000-1459-200000×0.005-26910)×33%=30568.23元。

正确答案：
38．企业应该补缴增值税＝1400＋10200＝11600（元）
企业应该补缴城建税＝11600×5%＝580（元）
企业应该补缴教育费附加＝11600×3%＝348（元）
企业应纳税所得额＝－450000+25500+742800+136902+50000－1400+29800+30000－580－348＝562674（元）
企业应补缴企业所得税＝562674×33%＝185682.42（元）
3．代扣代缴个人所得税有误，应该补缴个人所得税。
2005年12月企业实际代扣找缴的个人所得税。
公司领导个人所得税（1人）＝[5500－5500×（30%/2）－800]×15%－125＝456.25（元）
中层干部个人所得税（1人）＝[4200－4200×（30%/2）－800]×15%－125＝290.50（元）
一般职工个人所得税（1人）＝[2600－2600×（30%/2）－800]×10%－25＝116（元）
新职工个人所得税（1人）＝[1800－1800×（30%/2）－800]×10%－25＝48（元）
共计代扣代缴个人所得税＝456.25×3+290.50×4+116×+2048×3＝4994.75（元）
2005年12月企业应代扣代缴的个人所得税：
公司领导个人所得税（1人）＝[5500＋1000－5500×（30%/2）－800]×15%－125＝606.25（元）
中层干部个人所得税（1人）＝[4200+1000－4200×（30%/2）－800]×15%－125＝440.50（元）
一般职工个人所得税（1人）＝[2600+1000－2600×（30%/2）－800]×10%－25＝236.50（元）
新职工个人所得税（1人）＝[1800+1000－1800×（30%/2）－800]×10%－25＝148（元）
共计代扣代缴个人所得税＝606.25×3+440.50×4+236.50×+148×3＝8754.75（元）
应补缴个人所得税＝8754.75－4994.75＝3760（元）。
[提示]个人所得税中的费用扣除标准从2006年1月1日起变化为1600元

正确答案：D
解析：该餐厅应缴纳企业所得税=(19+10+ 30-2.20+2+2-1.2+12÷24×11-12÷60×11)×25%=15.73(万元) 应补交的企业所得税=15.73-4.75=10.98(万元)

正确答案：D
解析：应纳税所得额=140.82+86+(480+80+9.6+10)-566.80+20-16.90=242.72(万元)
  应补缴所得税=242.72×25%-60=0.68(万元)

正确答案：A
解析：应补缴企业所得税=48712.5-26460＝22252.5(元)

正确答案：BC

解析：应补交的增值税：在建工程领用本企业的产品视同销售，交纳增值税200×20×17%：680元；原材料被盗，购买时的进项税不准抵扣23000×17%=3910元，两项合计应补交的增值税4590元
补交营业税200000×5%=10000元，转让无形资产按照5%缴纳营业税
应补交城市维护建设税(10000+4590)×7%=1021.3元
应补交教育费附加(10000+4590)×3%=437.7元，两项合计为1459元
应补印花税200000×0.005=1000元
企业应补交所得税： (1)以无形资产抵债产生的利得为(200000－120000－200000×5%)=70000元，调增应纳税所得额
(2)买办公桌属于购进固定资产，进项税进入固定资产成本，调增26000元应纳税所得额
(3)原材料因管理不善被盗属于非正常损失，待查明原因处理，应补交所得税调减应纳税所得额26910元：(26000+70000+26000-1459-200000×0.005-26910)×33%=30568.23元

 

答案：A

解析：