内部审计师工作底稿的主要目的是( )。A.提供审计程序计划和实施情况的证据B.作为编制财务报表的一种方法C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议D.遵守职业审计标准

题目

内部审计师工作底稿的主要目的是( )。

A.提供审计程序计划和实施情况的证据

B.作为编制财务报表的一种方法

C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议

D.遵守职业审计标准

相似考题

1.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有( )。A．编制审计工作底稿使用的文字B．审计工作底稿的归档期限C．实施审计程序的性质D．已获取审计证据的重要程度

2.下列属于内部审计实施阶段的工作有( )。A.确定重要性与审计风险 B.测试内部控制 C.获取审计证据 D.编制审计工作底稿 E.编制审计方案

3.下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（ ）。A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础 B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作 C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查 D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告

4.内部审计部门和内部审计人员应严格按照哪些（ ）规范的审计流程和审计方法实施审计。A.根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作。B.依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。C.按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人。D.按照审计质量控制制度和程序，及时编制、复核、报送审计报告。

参考答案和解析
正确答案：A
更多“内部审计师工作底稿的主要目的是( )。A.提供审计程序计划和实施情况的证据B.作为编制财务报表的一 ”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的包括（　）。

    A.有助于项目组计划和执行审计工作
    B.提供充分.适当的记录作为审计报告的基础
    C.既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核
    D.提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    审计工作底稿的主要目的体现在作为审计报告的基础和提供证据，选项BD正确；同时审计工作底稿有利于有经验的注册会计师根据相关规定实施质量控制复核与检查，选项C正确；另外，审计工作底稿还有助于项目组计划和执行审计工作，选项A正确。

  • 第2题：

    下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（　　）。

    A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
    B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据
    C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查
    D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师实施的风险评估程序，是评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础，所以选项D不正确。其余三个选项均属于编制审计工作底稿的目的

  • 第3题：

    审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

    A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
    B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
    C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
    D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

    答案：C
    解析：
    A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。

  • 第4题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第5题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第6题：

    工作底稿服务于内部审计师的以下( )项目标。

    A.为被审计对象反馈审计建议留出地方
    B.提供一个补充解释的地方，使审计报告更加可读
    C.提供支持内部审计师报告的主要证据
    D.为总结整体的审计建议留出地方

    答案：C
    解析：
    C工作底稿为内部审计师的报告提供了主要支持。选项A不正确，虽然被审计对象对审计发现的反馈复印件很可能要在工作底稿归档，但被审计对象正常情况下要对最终审计报告或中期报告出具正式的反馈意见。选项B不正确，工作底稿不是审计报告的补充解释。选项D不正确，整体的审计建议要在审计报告中恰当地总结。个别的测试结论可以记录在工作底稿当中。

  • 第7题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第8题：

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）

    • A、审查工作底稿和审计程序
    • B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    • C、观察工作地点，并访谈IT人员
    • D、重复之前内部审计师所做的工作

    正确答案:A

  • 第9题：

    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）

    • A、首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
    • B、管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。
    • C、每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。
    • D、在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    审计工作底稿的主要目的是（）。
    A

    提供计划并执行审计程序的证据

    B

    可作为编制财务报表的一个方式

    C

    记录内部控制结构的缺陷，并向管理层提出改进建议

    D

    遵守职业审计准则


    正确答案： A
    解析： A工作底稿的主要目的是展示恰当计划和执行的审计程序。选项B不正确，工作底稿不可以作为编制财务报表的方式。选项C不正确，记录控制缺陷只是工作底稿内容的一个示例，而不是其主要目的。选项D不正确，编制适当的工作底稿是IIA《准则》的要求，但遵守准则并不是工作底稿存在的主要目的。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？（）
    A

    首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

    B

    管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

    C

    每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

    D

    在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师的工作底稿的主要目标是（）
    A

    为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

    B

    可以当作编制财务报表的一种方式

    C

    将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

    D

    遵守《国际内部审计专业实务框架》


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    A注册会计师负责审计甲公司20×5年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    2.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（　）。

    A.编制审计工作底稿使用的文字
    B.审计工作底稿的归档期限
    C.实施审计程序的性质
    D.已获取审计证据的重要程度

    答案：C,D
    解析：
    在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：实施审计程序的性质；已识别的重大错报风险；在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的程度；已获取审计证据的重要程度；已识别的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；使用的审计方法和工具。选项AB均属于不影响审计工作底稿具体内涵的事项，故不作为考虑的因素。

  • 第14题：

    关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？

    A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。
    B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。
    C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
    D.可能交流审计报告和管理建议书。

    答案：C
    解析：
    仅当外部审计师确定内部审计师的工作会影响到他们的审计程序（即，外部审计师依赖于内部审计师的工作）时，外部审计师需要评估这些特征。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，那么这些工作必须经过审查和检测。这将需要评估程序和工作底稿。当内部审计师被分配去帮助外部审计时，他们被允许向外部审计师分享相关信息。

  • 第15题：

    内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )

    A.为内部审计活动的财务预算提供支持
    B.方便质量保证复核
    C.提供对工作底稿的控制
    D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议

    答案：B
    解析：
    A不正确，人员配备计划和财务预算应根据业务工作安排、行政管理活动、教育和培训需求以及审计研究和开发工作的情况来确定。B正确。工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。业务工作底稿通常有助于业务计划的制订、实施和复核，并有助于内部审计人员的专业发展。因此，它们方便了内部和外部的质量评估。C不正确，对工作底稿进行控制可以通过其他方式来取得。D不正确，审计委员会很少审核最终业务沟通的全部草稿，更不要说去审核辅助性的工作底稿了。

  • 第16题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第17题：

    内部审计师的工作底稿的主要目标是：( )

    A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
    B.可以当做编制财务报表的一种方式
    C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
    D.遵守《标准》

    答案：A
    解析：
    A正确。业务工作底稿通常能够：为业务沟通提供原则上的支持，有助于业务计划的制订、实施和复核，形成文件以说明业务目标是否完成，便于第三方的复核，为评价内部审计活动的质量提供了依据，可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持，有助于全体内部审计师的职业发展，可以表明内部审计活动遵守《标准》。B不正确，不能将工作底稿当做编制财务报表的一种方式。C不正确，记录内部控制的薄弱环节只是工作底稿内容的实例，不是编制工作底稿的主要目标。D不正确，编制适当的工作底稿是专业实务标准的要求，但不是其存在的主要目标。

  • 第18题：

    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？( )

    A.审查工作底稿和审计程序
    B.阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
    C.观察工作地点，并访谈IT人员
    D.重复之前内部审计师所做的工作

    答案：A
    解析：
    A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。

  • 第19题：

    内部审计主管正在复核审计师在舞弊调查过程中编制的工作底稿。工作底稿中所含事项是对“实物证据”事项的描述。下列( )项是该证据事项的最可能来源。

    A.观察情况
    B.访谈员工
    C.检查记录
    D.计算差异

    答案：A
    解析：
    A观察人员、资产和事件，并采用图解形式，是“实物证据”。选项B不正确，与员工访谈可以形成“证明性证据”。选项C不正确，检查记录会要求“文书证据”，并形成“分析性证据”。选项D不正确，计算和验证可以形成“分析性证据”。

  • 第20题：

    根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底 稿目的的是（）

    • A、为编制审计报告提供依据
    • B、为检查和评价内部审计工作质量提供依据
    • C、获取审计证据
    • D、证明审计目标的实现程度

    正确答案:C

  • 第21题：

    审计工作底稿的主要目的是（）。

    • A、提供计划并执行审计程序的证据
    • B、可作为编制财务报表的一个方式
    • C、记录内部控制结构的缺陷，并向管理层提出改进建议
    • D、遵守职业审计准则

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
    A

    审查工作底稿和审计程序

    B

    阅读客户提供的可用的硬件和软件文档

    C

    观察工作地点，并访谈IT人员

    D

    重复之前内部审计师所做的工作


    正确答案： D
    解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师工作底稿的主要目的是（）。
    A

    提供审计程序计划和实施情况的证据

    B

    作为编制财务报表的一种方法

    C

    记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议

    D

    遵守职业审计标准


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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