商业银行聘请外部审计师进行年度审计时，可不对表外业务风险情况的审查和评估。此题为判断题(对，错)。
题目
商业银行聘请外部审计师进行年度审计时，可不对表外业务风险情况的审查和评估。
此题为判断题(对，错)。
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第1题：
中国银监会《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》规定，对表外业务进行风险分析应当包含哪些内容?（ ）
A．有关表外业务的基本情况，包括表外业务余额、损失余额、变动情况等。
B．表外业务的地区结构分析
C．表外业务垫款成因分析
D．表外业务垫款变化趋势的预测
E．继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见
正确答案：ABCDE
对表外业务进行风险分析应包括以下主要内容：①基本情况包括表外业务余额，损失余额，变动情况等；②地区结构分析；③表外业务垫款形成原因的分析；④表外业务垫款变化趋势的预测；⑤继续抓好表外业务管理或监管的措施和意见。故选ABCDE。
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第2题：
某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：A.审计风险已得到降低。
B.控制风险已被评估为较低水平。
C.公司的运营情况很容易被误报。
D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾。答案：B解析：B正确。固有风险也称内在风险，因为审计风险＝固定风险×控制风险×检查风险。在固定风险相对固定（某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统）时，如果控制风险已被评估为较低水平时，也许可以允许检查风险（发现风险）的增加，而审计风险还将可以保持在原定的水平内。 -
第3题：
由于商业银行的表外业务不纳入商业银行的资产负债表，所以同表内业务相比，对表外业务进行有效监管和恰当的内部控制难度更小。
正确答案:错误 -
第4题：
商业银行为何要对表外业务进行管理？如何加强对表外业务的风险管理？
正确答案: （一）由于表外业务杠杆率高，自由度大，而透明度差，所以表外业务隐含的风险巨大。主要有：
（1）信用风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于表外业务多是或有债权和或有负债，当潜在的债务人由于各种原因而不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。
（2）市场风险。在表外业务活动中，由于利率和汇率频繁波动，银行的预测也经常会失误，这会导致资产发生损失的概率增大。特别是在金融衍生产品交易中，往往会由于金融市场的突然性变化，预定目标无法实现的同时还会引致亏损，这有悖于银行参与交易的初衷，非但没能达到避险、控制成本的目的，反而使银行蒙受巨大损失。
（3）流动性风险，是指在表外业务活动中，特别是在进行金融衍生的交易中，交易一方要想进行对冲，轧平其交易标的的头寸时，却找不到合适的对手，无法以合适的价格在短时间内完成抛补而出现资金短缺所带来的风险。
（4）结算风险。在开展表外业务后，到交割期不能即时履约而产生的风险。结算风险发生的原因较复杂，有可能是由于会计技术操作上的原因造成的，也有可能是由于债务人或付款人偿还能力不足造成的。
（5）操作风险，是由于银行内部控制失效，对操作人员的授权管理不当，或者是业务人员工作失误，内部工作人员出现道德风险而犯罪作案等给银行带来的损失。由于表外业务透明度较差，其运作中存在的问题不易被及时发现，而且一旦发生运作风险，银行损失惨重。
（6）经营风险，指由于银行经营决策失误，导致在表外业务中，特别是金融衍生品交易中交易品种搭配不当，或在某一时点面临风险头寸敞口可能带来的损失远超银行偿付能力等，使银行在交易中处于不利地位。
（7）信息风险。尽管某些表外业务可降低单个交易的风险，但由于现行会计制度无法及时、准确地披露表外业务给银行带来的盈亏，使整个银行账目产生“虚像”，进而使各关系人无法作出适当的决策。当这种情况重叠出现得越多，反映在银行账户变化上的错误信息也越多，管理层作出的投资决策失误也越严重，银行面临的风险也就越大。
（8）国家风险，是指银行的债务人所在国政治、经济、军事等各种因素造成的资产遭受损失的可能性。在银行的表外业务活动中，国家风险发生的概率还是比较高的，尤其是一些小国债务人，往往会因一个政治事件或自然灾害等原因，使债务人无法如期履约。
正是因为表外业务存在如此诸多的风险，因此商业银行应加强对其的管理。
（二）表外业务的风险管理
1、制定和执行表外业务的管理制度
（1）信用评估制度。加强对交易对手的信用调查和信用评估，建立信用档案并在交易中参照执行。尤其在风险类表外业务经营中，银行应严格控制风险，执行既定的操作纪律。
（2）业务风险评估制度。对表外业务的风险建立一整套评估机制和计量方法，在定性分析的基础上进行定量分析，确定每笔业务的风险系数，并按业务的风险系数收取佣金。
（3）双重审核制度。即前台交易员和后台管理人员严格分开，各负其责，以便于对交易进行有效监管。
2、改进表外业务风险管理的方法
（1）注重成本收益率。表外业务的业务收费率不高，但每笔业务的成本支出并不和业务量成正比，因此银行从事表外业务就有成本收益率问题。只有每笔业务成交量达到一定规模，才能给银行带来较大的业务收入。
（2）注重杠杆比率管理。表外业务可“以小搏大”，其财务杠杆率相对较高。所以，在从事表外业务时，应根据银行本身的财务状况及每笔业务的风险系数，运用适当的财务杠杆率，以防银行陷入危险的境地。
（3）注重流动性比例管理。为了避免因从事表外业务失败而使银行陷入清偿力不足的困境，针对贷款承诺、备用信用证等业务量较大，风险系数也较高的特点，适当地提高了流动性比例要求。 -
第5题：
零售信贷审查委员会的工作职责包括：（）。
- A、审查零售信贷合作项目，以及评估公司、担保公司等业务合作协议
- B、审查情况复杂、风险较高、零贷管理部认为有必要提交零售贷审会审查的个人贷款业务
- C、审查所有信用贷款、大额装修贷款和经营性贷款等高风险贷款
- D、审查分行年度零贷投向和结构调整意见
正确答案:A,D -
第6题：
商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。
正确答案:正确 -
第7题：
商业银行应每（）对内部资本充足评估程序进行独立审查和评估，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。
- A、半年
- B、一年
- C、两年
- D、五年
正确答案:B -
第8题：
单选题商业银行应每（）对内部资本充足评估程序进行独立审查和评估，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。A半年
B一年
C两年
D五年
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题商业银行（）应当评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营情况，对表外业务的风险承担最终责任。A董事会
B监事会
C高级管理层
D董事会或高级管理层
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题评估外审机构存在下列（）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。A专业胜任能力明显不足
B风险承受能力明显不足
C存在欺诈和舞弊行为
D与被审计机构存在关联关系
E在执业经历中受过行政处罚已满两年
正确答案： B,E解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题商业银行为何要对表外业务进行管理？如何加强对表外业务的风险管理？正确答案： （一）由于表外业务杠杆率高，自由度大，而透明度差，所以表外业务隐含的风险巨大。主要有：
（1）信用风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于表外业务多是或有债权和或有负债，当潜在的债务人由于各种原因而不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。
（2）市场风险。在表外业务活动中，由于利率和汇率频繁波动，银行的预测也经常会失误，这会导致资产发生损失的概率增大。特别是在金融衍生产品交易中，往往会由于金融市场的突然性变化，预定目标无法实现的同时还会引致亏损，这有悖于银行参与交易的初衷，非但没能达到避险、控制成本的目的，反而使银行蒙受巨大损失。
（3）流动性风险，是指在表外业务活动中，特别是在进行金融衍生的交易中，交易一方要想进行对冲，轧平其交易标的的头寸时，却找不到合适的对手，无法以合适的价格在短时间内完成抛补而出现资金短缺所带来的风险。
（4）结算风险。在开展表外业务后，到交割期不能即时履约而产生的风险。结算风险发生的原因较复杂，有可能是由于会计技术操作上的原因造成的，也有可能是由于债务人或付款人偿还能力不足造成的。
（5）操作风险，是由于银行内部控制失效，对操作人员的授权管理不当，或者是业务人员工作失误，内部工作人员出现道德风险而犯罪作案等给银行带来的损失。由于表外业务透明度较差，其运作中存在的问题不易被及时发现，而且一旦发生运作风险，银行损失惨重。
（6）经营风险，指由于银行经营决策失误，导致在表外业务中，特别是金融衍生品交易中交易品种搭配不当，或在某一时点面临风险头寸敞口可能带来的损失远超银行偿付能力等，使银行在交易中处于不利地位。
（7）信息风险。尽管某些表外业务可降低单个交易的风险，但由于现行会计制度无法及时、准确地披露表外业务给银行带来的盈亏，使整个银行账目产生“虚像”，进而使各关系人无法作出适当的决策。当这种情况重叠出现得越多，反映在银行账户变化上的错误信息也越多，管理层作出的投资决策失误也越严重，银行面临的风险也就越大。
（8）国家风险，是指银行的债务人所在国政治、经济、军事等各种因素造成的资产遭受损失的可能性。在银行的表外业务活动中，国家风险发生的概率还是比较高的，尤其是一些小国债务人，往往会因一个政治事件或自然灾害等原因，使债务人无法如期履约。
正是因为表外业务存在如此诸多的风险，因此商业银行应加强对其的管理。
（二）表外业务的风险管理
1、制定和执行表外业务的管理制度
（1）信用评估制度。加强对交易对手的信用调查和信用评估，建立信用档案并在交易中参照执行。尤其在风险类表外业务经营中，银行应严格控制风险，执行既定的操作纪律。
（2）业务风险评估制度。对表外业务的风险建立一整套评估机制和计量方法，在定性分析的基础上进行定量分析，确定每笔业务的风险系数，并按业务的风险系数收取佣金。
（3）双重审核制度。即前台交易员和后台管理人员严格分开，各负其责，以便于对交易进行有效监管。
2、改进表外业务风险管理的方法
（1）注重成本收益率。表外业务的业务收费率不高，但每笔业务的成本支出并不和业务量成正比，因此银行从事表外业务就有成本收益率问题。只有每笔业务成交量达到一定规模，才能给银行带来较大的业务收入。
（2）注重杠杆比率管理。表外业务可“以小搏大”，其财务杠杆率相对较高。所以，在从事表外业务时，应根据银行本身的财务状况及每笔业务的风险系数，运用适当的财务杠杆率，以防银行陷入危险的境地。
（3）注重流动性比例管理。为了避免因从事表外业务失败而使银行陷入清偿力不足的困境，针对贷款承诺、备用信用证等业务量较大，风险系数也较高的特点，适当地提高了流动性比例要求。解析： 暂无解析 -
第12题：
填空题商业银行应当建立表外业务（）制度，定期或不定期审计风险管理程序和内部控制，对风险的计量、限额和报告等情况进行再评估。正确答案： 内部审计解析： 暂无解析 -
第13题：
评估外审机构存在下列（ ）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。A.专业胜任能力明显不足
B.风险承受能力明显不足
C.存在欺诈和舞弊行为
D.与被审计机构存在关联关系
E.在执业经历中受过行政处罚已满两年答案：A,B,C,D解析：评估外审机构存在下列情况之一的，商业银行不宜委托其从事外部审计业务： (1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的。
(2)存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的。
(3)与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。 -
第14题：
首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时，为了评价内部审计活动的恰当工作情况，必须在质量保证和改进程序中包含的程序是：A.对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行不定期的评估
B.为保证内部评估的客观性，应该聘请外部审计师进行审计
C.应该保证至少每5年进行一次的外部评估，必须由组织外部的相关人员实施
D.内部审计师是否进行了岗位轮换的审查答案：C解析：选项A，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估；选项B，内部评估可以是由内部审计师定期开展自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。选项D，是否进行了岗位轮换不是质量保证和改进程序的审查内容。 -
第15题：
商业银行应当建立表外业务（）制度，定期或不定期审计风险管理程序和内部控制，对风险的计量、限额和报告等情况进行再评估。
正确答案:内部审计 -
第16题：
商业银行（）应当评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营情况，对表外业务的风险承担最终责任。
- A、董事会
- B、监事会
- C、高级管理层
- D、董事会或高级管理层
正确答案:D -
第17题：
商业银行聘请外部审计师进行年度审计时，可不对表外业务风险情况的审查和评估。
正确答案:错误 -
第18题：
评估外审机构存在下列（）情况．商业银行不宜委托其从事外部审计业务。
- A、专业胜任能力明显不足
- B、风险承受能力明显不足
- C、存在欺诈和舞弊行为
- D、与被审计机构存在关联关系
- E、在执业经历中受过行政处罚已满两年
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
利率风险监测报告应包括下列（）
- A、银行总风险头寸概况
- B、对利率风险政策、程序和利率风险计量系统完善程度进行内部审查的结论，但不包括外部审计师和聘请的咨询专家发现的问题
- C、压力测试的结果
- D、银行遵守政策与限额情况的报告
正确答案:A,C,D -
第20题：
判断题商业银行聘请外部审计师进行年度审计时，可不对表外业务风险情况的审查和评估。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题利率风险监测报告应包括下列（）A银行总风险头寸概况
B对利率风险政策、程序和利率风险计量系统完善程度进行内部审查的结论，但不包括外部审计师和聘请的咨询专家发现的问题
C压力测试的结果
D银行遵守政策与限额情况的报告
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题商业银行应对表外业务的（）风险计提资本。A信用
B市场
C声誉
D法律
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析