下列各项中，不属于企业资产计税基础的是（ ）。A、平均成本 B、经济成本 C、公允成本 D、历史成本 E、重置成本

题目
下列各项中，不属于企业资产计税基础的是（ ）。

A、平均成本
B、经济成本
C、公允成本
D、历史成本
E、重置成本
相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。A.资产的账面价值大于其计税基础 B.负债的账面价值大于其计税基础 C.资产的账面价值小于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础 E.资产的账面价值等于其计税基础

3.下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：A、资产的账面价值大于其计税基础 B、负债的账面价值大于其计税基础 C、资产的账面价值小于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础 E、资产的账面价值小于其公允价值

4.下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。A.被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补 B.合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础 C.被合并企业股东应按清算进行所得税处理 D.合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

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  • 第1题：

    企业的同定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是（ ）。

    A、历史成本
    B、重置成本
    C、可变现净值
    D、公允价值

    答案：A
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P121
    企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

  • 第2题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产账面价值小于计税基础
    B.资产账面价值大于计税基础
    C.负债账面价值大于计税基础
    D.负债账面价值小于计税基础

    答案：B,D
    解析：
    资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。

    • A、盘盈的固定资产
    • B、自行建造的固定资产
    • C、外购的固定资产
    • D、通过捐赠取得的固定资产

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

    • A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
    • B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    • C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。

    • A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • B、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
    • C、收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定
    • D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
    • C、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
    • D、合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • E、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    填空题
    企业的各项资产，包括（）、生物资产、（）、长期待摊费用、投资资产、（）等，以历史成本为计税基础。

    正确答案： 固定资产，无形资产，存货
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。
    A

    合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

    E

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定


    正确答案： B,D
    解析： 一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： B,D
    解析：
    一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第13题：

    下列各项中，不属于税收领域中资产评估业务的是（　）。

    A、核定税基
    B、确认资产账面价值
    C、确定计税价格
    D、关联交易转让定价

    答案：B
    解析：
    核定税基、确定计税价格、关联交易转让定价等税收领域，产生了对资产评估的需求。

  • 第14题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第15题：

    企业的各项资产以（）为计税基础。

    • A、历史成本
    • B、重置价值
    • C、评估价值
    • D、公允价值

    正确答案:A

  • 第16题：

    企业的各项资产，以（）做为计税基础。

    • A、历史成本
    • B、重置成本
    • C、可变现净值
    • D、现值

    正确答案:A

  • 第17题：

    企业的各项资产，包括（）、生物资产、（）、长期待摊费用、投资资产、（）等，以历史成本为计税基础。


    正确答案:固定资产，无形资产，存货

  • 第18题：

    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
    • D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。

    • A、资产转移确定收入
    • B、资产转移确定计税成本
    • C、避税
    • D、反避税

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    C

    收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定

    D

    收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变


    正确答案： D
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应当以被收购股权的原有计税基础确定；在参与股权收购交易的各方均选用一般性税务处理方法的情况下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应当以公允价值确定。

  • 第22题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    C

    被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    D

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： C,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

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