下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：A、资产的账面价值大于其计税基础 B、负债的账面价值大于其计税基础 C、资产的账面价值小于其计税基础 D、负债的账面价值小于其计税基础 E、资产的账面价值小于其公允价值

题目
下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值
相似考题

1.下列有关所得税的论断中,正确的是()。A、可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用B、因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异C、如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，匹配可抵扣暂时性差异D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%，形成可抵扣暂时性差异

2.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

3.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

4.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

更多“下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第3题：

    内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）

    A.可抵扣暂时性差异
    B.应纳税暂时性差异
    C.确认递延所得税资产
    D.确认递延所得税负债
    E.永久性差异

    答案：A
    解析：
    形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

  • 第4题：

    暂时性差异可以分为（）。

    • A、可抵扣暂时性差异
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、永久性差异
    • D、时间性差异

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、资产暂时性差异
    • D、负债暂时性差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    单选题
    当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（　）。
    A

    应纳税暂时性差异 

    B

    应纳税永久性差异 

    C

    可抵扣暂时性差异 

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： D
    解析： 资产账面价值小于其计税基础，或某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异;资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

  • 第8题：

    多选题
    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    B

    暂时性差异在可预见的未来不会转回

    C

    未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    D

    未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    根据上述资料，逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异，如果形成暂时性差异，说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；如果不形成暂时性差异，请说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。
    A

    属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

    B

    属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

    C

    属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产

    D

    属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A

    应纳税暂时性差异95.5万元

    B

    可抵扣暂时性差异95.5万元

    C

    应纳税暂时性差异86万元

    D

    可抵扣暂时性差异86万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

    A．固定资产产生的应纳税暂时性差异

    B．存货产生的可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BC
    解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。

  • 第14题：

    内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）。

    A.可抵扣暂时性差异
    B.应纳税暂时性差异
    C.确认递延所得税资产
    D.确认递延所得税负债

    答案：A
    解析：
    形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

  • 第15题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    可抵扣暂时性差异


    正确答案:是指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

  • 第17题：

    内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）

    • A、可抵扣暂时性差异
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、确认递延所得税资产
    • D、确认递延所得税负债
    • E、永久性差异

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    暂时性差异可以分为（）。
    A

    可抵扣暂时性差异

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    永久性差异

    D

    时间性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（）
    A

    固定资产

    B

    应付账款

    C

    应付职工薪酬

    D

    交易性金融资产

    E

    可供出售金融资产


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）
    A

    可抵扣暂时性差异

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    确认递延所得税资产

    D

    确认递延所得税负债

    E

    永久性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    暂时性差异可分为（）
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    应抵扣暂时性差异

    C

    不可抵扣暂时性差异

    D

    可抵扣暂时性差异

    E

    账面暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    确认递延所得税资产

    D

    永久性差异


    正确答案： C
    解析：
    对于研究开发费用的加计扣除，如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。即形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

  • 第23题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    名词解释题
    可抵扣暂时性差异

    正确答案： 是指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
    解析： 暂无解析

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