审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。A．审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B．审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D．从鉴证客户处接受礼品或招待

题目

审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。

A．审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B．审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

D．从鉴证客户处接受礼品或招待

相似考题

1.第 16 题 ABC会计师事务所承接了A公司自20×5年至2×10年度财务报表审计业务，2×10年度财务报表审计工作刚刚开展，原鉴证小组成员李某离开会计师事务所加入了A公司，成为A公司的会计。该事项导致对职业道德基本原则产生不利影响的因素肯定不会是（　　）。A．自身利益B．自我评价C．密切关系D．外在压力

2.会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。 A.自我评价不利影响 B.自身利益不利影响 C.过度推介不利影响 D.密切关系不利影响

3.下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。 A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人 B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响 C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平 D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

4.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

更多“审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

    A、自我评价不利影响
    B、自身利益不利影响
    C、过度推介不利影响
    D、密切关系不利影响

    答案：A,B,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

  • 第2题：

    下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

    • A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
    • B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
    • C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
    • D、以或有收费的形式承接审计业务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    单选题
    B会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给A会计师事务所，为此A事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是（）
    A

    属于事务所之间的正常业务往来，不影响职业道德

    B

    业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响

    C

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低

    D

    业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响


    正确答案： A
    解析： 注册会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。

  • 第4题：

    多选题
    注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（）。
    A

    对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响

    B

    法律法规和职业规范规定的防范措施

    C

    被审计单位采取的防范措施

    D

    以及会计师事务所内部自身的防范措施


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价对独立性产生不利影响，这些法律服务包括（）。
    A

    提供合同起草

    B

    法律咨询

    C

    尽职调查

    D

    为审计客户提供重组服务


    正确答案： C,A
    解析： 会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，例如提供合同起草、法律咨询、尽职调查和重组服务，可能因自我评价产生不利影响。

  • 第6题：

    单选题
    下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是（）
    A

    被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员

    B

    审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳

    C

    审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事

    D

    审计小组成员担任被审计单位的辩护人


    正确答案： B
    解析： 选项AC属于密切关系导致的不利影响，选项D产生过度推介导致的不利影响。
    【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

  • 第7题：

    问答题
    对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

    正确答案： 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
    对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
    审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
    会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
    会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
    注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
    会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
    项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
    会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
    注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）
    A

    向客户审计委员会咨询相关职业道德问题

    B

    向注册会计师协会咨询相关职业道德问题

    C

    向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立

    D

    对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核


    正确答案： D,B
    解析： 选项C属于会计师事务所层面的防范措施。

  • 第9题：

    多选题
    对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括（）
    A

    自身利益

    B

    自我评价

    C

    过度推介

    D

    密切关系


    正确答案： D,A
    解析： 对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。

  • 第10题：

    多选题
    ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（　）。
    A

    会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

    B

    ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

    C

    不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响

    D

    这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（）
    A

    如果经济利益或其他利益对会员的职业判断或行为产生不当影响，将产生自身利益导致的不利影响

    B

    如果会计师事务所对自己以前的判断或服务结果做出评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生过度推介导致的不利影响

    C

    注册会计师与客户存在长期关系，而过于倾向他们的利益，将产生自我评价的不利影响

    D

    注册会计师在受到被审计单位实际的压力而无法客观行事时，将产生外在压力导致的不利影响


    正确答案： D,C
    解析： 选项B属于自我评价导致的不利影响；选项C属于密切关系导致的不利影响。

  • 第12题：

    多选题
    2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2011年3至10月担任A公司出纳，针对该情形，以下说法正确的有（）
    A

    该事项会因自我评价对独立性产生不利影响

    B

    该事项会因自身利益对独立性产生不利影响

    C

    该事项会因密切关系对独立性产生不利影响

    D

    事务所需要将王英调离项目组


    正确答案： D,C
    解析： 如果审计项目组成员最近曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所不得将此类人员分派到审计项目组。

  • 第13题：

    为审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括的因素有（　）。

    A、自我评价
    B、外在压力
    C、过度推介
    D、自身利益

    答案：A,B,C,D
    解析：
    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益、外在压力和过度推介等产生的不利影响。在接受委托向审计客户提供非鉴证服务之前，会计师事务所应当确定提供该服务是否将对独立性产生不利影响。

  • 第14题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自我评价导致不利影响的情形主要包括：负责内部控制的设计，并对其进行评价；负责会计处理，并执行内部审计活动；负责制定重大决策的可行性方案，并对相关交易和事项进行会计处理。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    单选题
    下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（ ）。
    A

    审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

    B

    ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务

    C

    审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员

    D

    审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事


    正确答案： C
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（）
    A

    识别对职业道德基本原则的不利影响

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    评价不利影响对其法律责任的影响程度

    D

    必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平


    正确答案： C,D
    解析： 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：
    （1）识别对职业道德基本原则的不利影响；
    （2）评价不利影响的严重程度；
    （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第17题：

    问答题
    简述因自我评价导致注册会计师对职业道德基本原则产生不利影响的情形。

    正确答案：
    自我评价导致不利影响的情形主要包括:
    (1)会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后,又对系统的运行有效性出具鉴证报告;
    (2)会计师事务所为客户编制原始数据,这些数据构成鉴证业务的对象;
    (3)鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员;
    (4)鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户,并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响;
    (5)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从（ ）方面对职业道德基本原则造成不利影响。
    A

    过度推介

    B

    自我评价

    C

    密切关系

    D

    外在压力


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（　）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
    A

    密切关系

    B

    自身利益

    C

    自我评价

    D

    外在压力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，以下说法正确的是（）
    A

    甲注册会计师的行为将会因为外在压力对独立性产生不利影响

    B

    甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响

    C

    甲注册会计师的行为相当于是变相收受审计客户的贿赂，对独立性产生了不利影响

    D

    甲注册会计师将会因为自我评价对独立性产生不利影响


    正确答案： A
    解析： 甲注册会计师购买了大量的打折商品属于正常的消费行为，不会对独立性产生不利影响。

  • 第21题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自我评价导致不利影响的情形主要包括：负责内部控制的设计，并对其进行评价；负责会计处理，并执行内部审计活动；负责制定重大决策的可行性方案，并对相关交易和事项进行会计处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    要求：判断(5)情况是否对职业道德基本原则产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。
    A

    如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响

    B

    如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平

    C

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平

    D

    向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响


    正确答案： A
    解析： 本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平；选项C，在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。

  • 第24题：

    单选题
    如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对审计客户财务报表施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。以下对评价不利影响严重程度的各种说法中，恰当的是（　　）。
    A

    评价主要近亲属在客户中的职位

    B

    评价该成员在审计项目组中的薪酬状况

    C

    评价主要近亲属在客户工作的时间

    D

    评价该成员在审计项目组中工作的时间


    正确答案： C
    解析：
    不利影响的严重程度主要取决于下列因素：①主要近亲属在客户中的职位；②该成员在审计项目组中的角色。

相关内容