甲企业2015年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程2015年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016年度该项固定资产的折旧额为（）。A、163.2万元 B、168万元 C、244.8万元 D、252万元
题目
甲企业2015年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程2015年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016年度该项固定资产的折旧额为（）。
A、163.2万元
B、168万元
C、244.8万元
D、252万元
B、168万元
C、244.8万元
D、252万元
相似考题
参考答案和解析
答案：D
解析：
该设备的入账价值＝600＋40＋55＋5＝700（万元）；第一个折旧年度的折旧额＝700×2/5＝280（万元）；第二个折旧年度的折旧额＝（700－280）×2/5＝168（万元）。2016年度的折旧额＝280×9/12＋168×3/12＝252（万元）。
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第1题：
A企业2009年2月1日购入需安装的生产线，价款2 000万元，增值税税款340万元，款项均已支付。3月1日开始安装工程，领用企业生产的产品一批，实际成本为240万元，产品计税价格为300万元，适用的增值税税率为17%；分配工程人员工资440万元。2009年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年，预计净残值为10万元，该企业采用年数总和法计提固定资产折旧。该项固定资产2010年度应计提的折旧金额为（ ）万元。
A．667．5
B．890
C．845．5
D．712
-
第2题：
甲企业2015年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程2015年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016年度该项固定资产的折旧额为（ ）。A.163.2万元
B.168万元
C.244.8万元
D.252万元答案：D解析：该设备的入账价值＝600＋40＋55＋5＝700（万元）；第一个折旧年度的折旧额＝700×2/5＝280（万元）；第二个折旧年度的折旧额＝（700－280）×2/5＝168（万元）。2016年度的折旧额＝280×9/12＋168×3/12＝252（万元）。 -
第3题：
某企业2015年3月20日购置一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为10万元，预计净残值为0.4万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该企业2015年应计提的折旧金额是（）
- A、2.88万元
- B、3万元
- C、3.84万元
- D、4万元
正确答案:B -
第4题：
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月8号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2016年应提折旧为（）。
- A、240万元
- B、144万元
- C、134.4万元
- D、224万元
正确答案:D -
第5题：
单选题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月8号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2016年应提折旧为（）。A240万元
B144万元
C134.4万元
D224万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第6题：
单选题甲企业于2014年12月购入一台不需要安装的生产设备，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2017年起，甲企业将该生产设备的折旧方法改为年限平均法，预计使用年限由5年改为4年，预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该生产设备2017年应计提的折旧额为（ ）万元。A7.628
B7.92
C6.70
D10.04
正确答案： D解析：
生产设备预计使用年限的变更属于会计估计变更，采用未来适用法进行调整。至2016年12月31日该生产设备的账面价值＝46.50－46.50×2/5－（46.50－46.50×2/5）×2/5＝16.74（万元）；该生产设备2017年应计提的折旧额＝（16.74－0.9）÷（4－2）＝7.92（万元）。 -
第7题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。正确答案： 将汇总的设备成本和发生的安装费用转入固定资产中：23.4+48.5+28.1=100万元
借：固定资产 100
贷：在建工程 100解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，购建设备的有关资料如下：(1)2005年1月1日，购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的不含税设备价款为795.6万元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为26.9万元。(2)该设备安装期间领用工程物资24万元(假定不合增值税额)；领用生产用原材料一批，实际成本3.51万元；支付安装人员工资6万元；发生其他直接费用3.99万元。2005年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2007年3月31日，管理层出售该设备。要求：(1)计算该设备的入账价值；(2)计算该设备2005年、200 6年和2007年应计提的折旧额。正确答案：解析： -
第9题：
单选题A公司2010年9月1日自行建造生产用设备一台，购入工程物资价款为500万元，进项税额为85万元，已全部领用;领用生产用原材料成本3万元，原进项税额为0.51万元;领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为17%;支付其他相关费用92万元。2010年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2011年应提折旧为万元。A240
B144
C134.4
D224
正确答案： D解析： 固定资产入账价值=500+3+5+92=600(万元);该项设备2011年应提折旧=600×2/5×10/12+(600-600×2/5)×2/5×2/12=224(万元)。 -
第10题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。正确答案： 固定资产对外出售，先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目中。
2005年12月出售固定资产，固定资产当月照提折旧，2005年应计提固定资产折旧为：100×（1-5%）×3/15=19万元
一共计提的折旧数额为：31.67+25.33+19=76万元
借：固定资产清理 24
累计折旧 76
贷：固定资产 100
借：银行存款 50
贷：固定资产清理 50
借：固定资产清理 26
贷：营业外收入 26解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 编制甲企业安装专用设备过程中的相关会计分录。正确答案： 安装专用设备，将发生的安装成本计入“在建工程”中，汇总后转入固定资产
借：在建工程 23.4
贷：原材料 20
应交税金――应交增值税（进项税额转出） 3.4
将购买的原材料用于在建工程，属于进项税额不能抵扣的情况，通过“进项税额转出”明细科目核算。
借：在建工程 48.5
贷：库存商品 40
应交税金――应交增值税（销项税额） 8.5（50×17%）
将本*企业生产的产品用于在建工程，属于视同销售行为，通过“销项税额”明细科目核算。
借：在建工程 28.1
贷：应付工资 15
银行存款 13.1解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲企业2018年6月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款78万元均未支付。安装工程于7月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格48万元，适用的增值税税率为13%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程于2018年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2018年度该项固定资产的折旧额为（ ）。A163.2万元
B168万元
C210万元
D70万元
正确答案： A解析：
该设备的入账价值＝600＋40＋55＋5＝700（万元）；企业采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑固定资产预计残值，则第一个折旧年度的折旧额＝700×2/5＝280（万元），该设备于2018年9月20日完成并交付使用，应当于下月开始计提折旧，则2018年度的折旧额＝280×3/12＝70（万元）。 -
第13题：
2016年12月15日，某企业购入不需要安装生产设备一台，原值30万元，预计净残值1万元，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该企业2017年度计提生产设备的折旧额是（ ）万元。A.11.6
B.12
C.6
D.5.8答案：B解析：年折旧率＝2÷5×100%＝40%，企业2017年度计提生产设备的折旧额＝30×40%＝12（万元）。 -
第14题：
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年9月1日自行建造厂房一栋，购入工程物资，其中价款500万元，进项税额85万元，已全部领用；领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付其他相关费用5.47万元。2012年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该项厂房2012年应提折旧为()万元。A.34.23
B.37.33
C.40
D.31.56答案：C解析：固定资产(厂房)入账价值=500+85+3×1.17+5+6×17%+5.47=600(万元)，该项建筑物2012年应提折旧=600×2/5×2/12=40(万元)。 -
第15题：
B公司2009年9月1日自行建造生产经营设备一台，购入工程物资价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料成本3万元，原材料进项税额为0.51万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为17%；支付其他费用5.47万元。2009年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2010年应提折旧为（）
- A、171.16万元
- B、191.7万元
- C、134.4万元
- D、224万元
正确答案:B -
第16题：
问答题计算题： ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，购建设备的有关资料如下： （1）20×5年1月1日，购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的不含税设备价款为795.6万元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设备支付的运费为26.9万元。 （2）该设备安装期间领用工程物资24万元（假定不含增值税额）；领用生产用原材料一批，实际成本3.51万元；支付安装人员工资6万元；发生其他直接费用3.99万元。20×5年3月31日，该设备安装完成并交付使用。 该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 （3）20×7年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款306万元，并存入银行。另外，用银行存款支付清理费用0.4万元。假定不考虑与该设备出售有关的税费。 要求： （1）计算该设备的入账价值； （2）计算该设备20×5年、20×6年和20×7年应计提的折旧额； （3）编制出售该设备的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案： （1）计算该设备的入账价值
该设备的入账价值＝795.6＋26.9（运费）＋24＋3.51＋6＋3.99＝860（万元）
（2）计算该设备20×5年、20×6年和20×7年应计提的折旧额
因为采用的是双倍余额递减法，折旧率＝2/5＝40％
20×5年应计提的折旧额＝860×40％×9/12＝258（万元）
20×6年应计提的折旧额＝860×40％×3/12＋（860－860×40％）×40％×9/12＝240.8（万元）
（属于折旧年度和会计年度不一致的情况）
20×7年应计提的折旧额＝（860－344）×40％×3/12＝51.6（万元）
计提折旧时需要注意当月减少的固定资产当月照提折旧，因此在20×7年计提折旧的时间是3个月。本题中采用双倍余额递减法计提，不考虑固定资产的净残值，另外，计提折旧是以期初固定资产账面净值为基础计算的，而不是以固定资产原价为基础计算，在计算20×7年应计提折旧，由于20×7年只有3个月需要计提折旧，按照折旧年度而言，20×7年前3个月属于折旧年度的第二年，第一个折旧年度是20×5年4月1日至20×6年3月31日，第二个折旧年度是20×6年4月1日至20×7年3月31日，双倍余额递减法下每个折旧年度中每个月的折旧额相同，因此计算20×7年1～3月份的折旧实际上就是第二个会计年度中三个月的折旧。
（3）编制出售该设备的会计分录
借：固定资产清理309.6
累计折旧550.4
贷：固定资产860
借：银行存款306
贷：固定资产清理306
借：固定资产清理0.4
贷：银行存款0.4
将固定资产清理账户的余额转入营业外支出：
借：营业外支出4
贷：固定资产清理4解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题甲企业2018年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款78万元均尚未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为13%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程于2018年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产的折旧额为（ ）万元。A163.2
B168
C244.8
D252
正确答案： C解析：
该设备的入账价值＝600＋40＋55＋5＝700（万元）；第一个折旧年度（2018年10月至2019年10月）的折旧额＝700×2/5＝280（万元）；第二个折旧年度（2019年10月至2020年10月）的折旧额＝（700－280）×2/5＝168（万元）；2019年度的折旧额＝280×9/12＋168×3/12＝252（万元）。 -
第18题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为161.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用本*公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元，支付安装人员工资14万元。2013年9月25日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，则甲公司2014年度对A设备计提的折旧是（）万元。A250.56
B375.84
C104.4
D417.6
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2016年9月1日自行建造厂房一栋，购入工程物资，其中价款500万元，进项税额85万元，已全部领用；领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付其他相关费用5.47万元。2016年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该厂房2016年应计提折旧额为（）万元。A34.23
B37.33
C40
D31.56
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题甲企业2017年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程2017年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2018年度该项固定资产的折旧额为（ ）。A163.2万元
B168万元
C244.8万元
D252万元
正确答案： B解析：
该设备的入账价值=600+40+55+5=700（万元）；第一个折旧年度的折旧额=700×2/5=280（万元）；第二个折旧年度的折旧额=（700-280）×2/5=168（万元）。2018年度的折旧额=280×9/12+168×3/12=252（万元）。 -
第21题：
单选题某企业2011年2月1日购入需要安装的生产设备一台，价款2000万元，增值税税款340万元，款项均已支付。3月1日开始安装工程，领用企业生产的产品一批，实际成本为480万元；分配工程人员工资540万元。2011年9月20日安装完成并交付使用。该设备估计可使用5年，估计净残值20万元。2012年度企业采用年数总和法和采用双倍余额递减法计提的折旧金额分别为()万元。A1000，724.8
B988，1208
C950，1087.2
D800，1087.2
正确答案： A解析： 该设备的入账价值=2000+480+540=3020(万元)采用年数总和法时：第一个折旧年度的折旧额=(3020-20)×5/15=1000(万元)，第二个折旧年度的折旧额=(3020-20)×4/15=800(万元)，2011年度的折旧额=1000×3/12=250(万元)；2012年度的折旧额=1000×9/12+800×3/12=950(万元)；采用双倍余额递减法时：第一个折旧年度的折旧额=3020×2/5=1208(万元)，第二个折旧年度的折旧额=(3020-1208)×2/5=724.8(万元)，2011年度的折旧额=1208×3/12=302(万元)，2012年度的折旧额=1208×9/12+724.8×3/12=1087.2(万元)。 -
第22题：
问答题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 （1）甲企业2002年7月份购买一台需要安装的机器设备，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员的工资为15万元，用银行存款支付其他费用为13.1万元。 （2）2002年12月15日，该项设备安装完成并达到预定可使用状态，将其投入第一基本生产车间使用。 （3）该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。 （4）2005年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，获得价款50万元存入银行。 计算甲企业的该项专用设备2003年至2005年应计提的折旧额。正确答案： 固定资产从增加的第二个月开始计提折旧，因此2003年应计提一年的折旧额。
2003年应计提的折旧额=100×（1-5%）×5/15=31.67（万元）
2004年应计提的折旧额=100×（1-5%）×4/15=25.33（万元）解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题嘉禾公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为17％。为扩大生产，嘉禾公司于2011年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为136万元，支付运费5.55万元（含增值税，适用的增值税税率为11%）。安装该设备期间，发生的人员工资.福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。2011年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为27.20万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2012年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（）。A506万元
B520.14万元
C389.31万元
D518万元
正确答案： C解析： -
第24题：
单选题嘉禾公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。为扩大生产，嘉禾公司于2017年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为136万元，支付运费5万元（可按7%抵扣进项税额）。安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。2017年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为26.85万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2018年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（ ）。A506万元
B520.14万元
C389.21万元
D518万元
正确答案： D解析：
甲生产经营用设备的入账价值=800+5×（1-7%）+160+27.2+（300+350×10%）=1326.85（万元），2018年甲设备应计提的折旧=（1326.85×40%×4/12）+（1326.85-1326.85×40%）×40%×8/12=389.21（万元）。