长江企业2008年8月15日自行建造设备一台，购入工程物资价款600万元，进项税额 102万元；领用生产用原材料成本3万元，原进项税额0.51万元；领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，增值税税率17%；支付的相关人员工资为88.47万元。2008年9月25日完工投入使用，预计使用年限为5年，净残值为20万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2009年应计提折旧为( )万元。A．156B．287.95C．282.8D．288

题目

长江企业2008年8月15日自行建造设备一台，购入工程物资价款600万元，进项税额 102万元；领用生产用原材料成本3万元，原进项税额0.51万元；领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，增值税税率17%；支付的相关人员工资为88.47万元。2008年9月25日完工投入使用，预计使用年限为5年，净残值为20万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2009年应计提折旧为( )万元。

A．156

B．287.95

C．282.8

D．288

相似考题

1.A公司自行建造一座厂房,购入工程物资价款为500万元,已全部领用;领用生产用原材料成本3万元;领用自产产品成本5万元;支付其他相关费用292万元,则固定资产的入账价值为()万元(假定不考虑增值税)。A、500B、503C、508D、800

2.（2018年）某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100 万元，增值税税额为 13 万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（　）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元 B.借记“原材料”科目100万元 C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元 D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元

3.某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关会计处理结果表述正确的是（　　）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元 B.借记“原材料”科目100万元 C.借记“在建工程”科目100万元 D.借记“工程物资”科目113万元

4.某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100 万元，增值税税额为 13 万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（　）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元 B.借记“原材料”科目100万元 C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元 D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元

参考答案和解析
正确答案：D
解析：固定资产入账价值=600+102+3+0.51+5+6×17%+88.47=800(万元)；该设备于2008年9月25日完工投入使用，应从2008年10月份开始计提折旧，本题属于会计年度和折旧年度不一致的情况，第一个折旧年度应是2008年10月份到2009年9月末，所以2008年应计提的折旧=800×2/5×3/12=80(万元)；
  2009年的前9个月应计提的折旧=800×2/5×9/12=240(万元)；
  2009年的后三个月属于第二个折旧年度的前三个月，应计提的折旧=(800-800×2/5)×2/5×3/12=48(万元)。
  所以，该项设备2009年应提折旧=240+48=288(万元)。
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  • 第1题：

    长江公司为增值税一般纳税人，购买商品及销售货物适用的增值税税率为13%。2020年1月，准备自行建造一栋厂房，2020年发生下列交易或事项：
    （l）购入工程物资一批，价款为50万元，支付的增值税进项税额为6.5万元，款项以银行存款支付。
    （2）工程共领用工程物资30万元。
    （3）领用生产用原材料一批，价值为6.4万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.83万元。
    （4）生产车间为工程提供劳务支出5万元。
    （5）计提工程人员工资9.58万元。
    （6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值50.98万元结转固定资产成本。
    （7）将剩余工程物资转为长江公司的原材料。
    （8）7月15日，该项工程决算实际成本为52万元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。
    （9）假定不考虑其他相关税费。
    要求：编制上述业务的相关会计分录。
    （答案中的金额单位用万元表示）


    答案：
    解析：
    长江公司的账务处理如下：
    （l）购入工程物资
    借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 6.5
    　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　56.5
    （2）工程领用工程物资
    借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
    　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
    （3）工程领用原材料
    借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4
    　贷：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.4
    （4）生产车间为工程提供劳务支出
    借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5
    　贷：生产成本（制造费用）　　　　　　　　　　　　　 5
    （5）计提工程人员工资
    借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.58
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　9.58
    （6）6月底，工程达到预定可使用状态，尚未办理结算手续，固定资产按暂估价值入账。
    借：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　　　50.98
    　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 50.98
    （7）剩余工程物资转作存货
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
    　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
    （8）7月15日，按竣工决算实际成本调整固定资产成本
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.02
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　1.02

  • 第2题：

    某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（)。

    A．借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目7.8万元

    B．借记“原材料”科目100万元

    C．借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目5.2万元

    D．借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目13万元


    D

  • 第3题：

    某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（）。

    A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目16万元

    B．借记“原材料”科目100万元

    C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元

    D．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元


    借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目 10.2 万元

  • 第4题：

    甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年9月1日自行建造厂房一栋，购入工程物资，其中价款500万元，进项税额85万元，已全部领用；领用生产用原材料成本3万元，领用自产产品成本5万元，计税价格6万元，支付其他相关费用5.47万元。2012年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元，采用双倍余额递减法计提折旧，该项厂房2012年应提折旧为()万元。

    A.34.23
    B.37.33
    C.40
    D.31.56

    答案：C
    解析：
    固定资产(厂房)入账价值=500+85+3×1.17+5+6×17%+5.47=600(万元)，该项建筑物2012年应提折旧=600×2/5×2/12=40(万元)。

  • 第5题：

    18、某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关会计处理结果表述正确的是（）。

    A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元

    B．借记“原材料”科目100万元

    C．借记“在建工程”科目100万元

    D．借记“工程物资”科目113万元


    70000

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