上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息 B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元 C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％ D.申请人必须是股份有限公司
题目
上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）
A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息
B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％
D.申请人必须是股份有限公司
B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40％
D.申请人必须是股份有限公司
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第1题：
对于分离交易的可转换公司债券，发行后（ ）。 A．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司总资产额的40% B．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的40% C．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司总资产额的50% D．累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产额的50%
正确答案：B
了解可转换债券发行条款的设计要求。见教材第八章第一节，P259。
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第2题：
发行分离交易的可转换债券应当具备以下()条件。A:最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息
B:本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%
C:最近3个会计年度的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D:公司最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元答案：A,B,C解析：发行分离交易的可转换债券应当具备以下条件：①公司最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。②最近3个会计年度的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。③最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息。④本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。 -
第3题：
以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（ ）。
Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％
Ⅲ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ．最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
B.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
C.Ⅲ．Ⅳ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案：B解析：最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时发行可转换公司债券可免于提供担保。但并非是公开发行可转债的条件。 -
第4题：
以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有（ ）。[2015年11月真题]
Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%
Ⅲ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ．最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：《上市公司证券发行管理办法》第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合证券发行的一般条件外，还应当符合下列规定：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。②本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。Ⅳ项，最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时，发行可转换公司债券可免予提供担保，但其并不是公开发行可转债的条件。 -
第5题：
上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元
B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％
C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好
D.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％答案：C,D,E解析：A，公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；B，不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70％。 -
第6题：
根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。
Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
Ⅱ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
Ⅲ．本次发行后累计发行人债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%
Ⅴ．上市公司最近一个会计年度净资产收益率不低于6%A、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第2条规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定：①申请人应当是符合《公司法》、《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司；②公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；④公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；⑤本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；⑥本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；⑦经资信评级机构评级，债券信用级别良好；⑧不存在《公司债券发行试点办法》第8条规定的不得发行公司债券的情形。
Ⅴ项错误，第3条规定，预备用于交换的上市公司股票应当符合的规定之一是：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
本题可用排除法作答，Ⅴ项错误，因此答案为B。
特别注意：考试时，正确答案是选最合适的，不一定包括所有正确选项，提请考生注意。 -
第7题：
申请发行可交换公司债券，应当符合的规定包括()。A:公司最近三个会计年度实现的净利润不少于公司债券1年的利息
B:公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
C:本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
D:当次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%答案：B,C,D解析：公司最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。本题正确答案为BCD选项。 -
第8题：
上市公司股东申请发行可交换公司债券的，必须在债券发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的()。A:20%
B:40%
C:50%
D:70%答案：B解析：根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》的规定，上市公司股东申请发行可交换公司债券的，在债券发行后累计公司债券余额不能超过最近1期末净资产额的40%。 -
第9题：
发行分离交易的可转换债券应当具备的条件不包括( )。A: 公司最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
B: 最近2个会计年度的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
C: 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息
D: 本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%答案：B解析：发行分离交易的可转换债券应当具备以下条件：①公司最近1
期末经审计的净资产不低于人民币15亿元；②最近3
个会计年度的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；③最近3
个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息；④
本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%，
预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。 -
第10题：
上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。 Ⅰ公司最近1期末的净资产额不少于人民币2亿元 Ⅱ本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％ Ⅲ经资信评级机构评级，债券信用级别良好 Ⅳ公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅴ本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40％
- A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
- C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:C -
第11题：
上市公司的股东申请发行可交换公司债券时，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（ ）。
- A、30%
- B、40%
- C、50%
- D、60%
正确答案:B -
第12题：
单选题上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。[2015年9月真题]Ⅰ．公司最近1期末的净资产额不少于人民币2亿元Ⅱ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%Ⅲ．经资信评级机构评级，债券信用级别良好Ⅳ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅴ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%AⅠ、Ⅱ、Ⅳ
BⅡ、Ⅲ、Ⅴ
CⅢ、Ⅳ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： B解析：
根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，Ⅰ项应为，公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元；Ⅱ项应为，本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。 -
第13题：
11．下列各项中，不符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有（ ）。
A．公司最近一期未经审计的净资产不低于人民币10亿元
B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息
C．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%除外
D．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
正确答案：A
本题考核发行分离交易的可转换公司债券的条件。根据规定，上市公司发行分离交易的可转换公司债券的，公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。 -
第14题：
上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。
Ⅰ．公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅱ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
Ⅲ．本次发行后累计债券余额不得超过最近一期期末净资产的40％
Ⅳ．申请人必须是股份有限公司A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C.Ⅱ．Ⅲ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案：C解析：Ⅰ，应为“最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息”；Ⅳ，申请人可以是有限责任公司或股份有限公司。 -
第15题：
以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有（）。
Ⅰ．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%
Ⅲ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ．最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《上市公司证券发行管理办法》第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合证券发行的一般条件外，还应当符合下列规定：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。②本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。Ⅳ项，最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时，发行可转换公司债券可
免予提供担保，但其并不是公开发行可转债的条件。 -
第16题：
以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（ ）。
Ⅰ 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
Ⅲ 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅳ项，最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时发行可转换公司债券可免予提供担保，但并非是公开发行可转债的条件。 -
第17题：
上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。[2015年9月真题]
Ⅰ．公司最近1期末的净资产额不少于人民币2亿元
Ⅱ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%
Ⅲ．经资信评级机构评级，债券信用级别良好
Ⅳ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅴ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%A．Ⅰ、Ⅱ
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D．Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ项应为：公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元；Ⅱ项应为：本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。 -
第18题：
发行可交换公司债券，本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的()。A:30%
B:40%
C:50%
D:60%答案：B解析：申请发行可交换公司债券，应当符合本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。 -
第19题：
发行可交换公司债券，本次发行后累计公司债券余额不超过最近l期末净资产额的()。A:30%
B:40%
C:50%
D:60%答案：B解析：申请发行可交换公司债券，应当符合本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。 -
第20题：
下列不属于公司债券发行条件的是（ ）。
A.经资信评估机构评级，债券信用级别良好
B.公司最近--期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和巾国证监会规定
C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%答案：D解析：答案为D。D选项应改为：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。 -
第21题：
申请发行可交换公司债券应满足本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的30％。（）
正确答案:错误 -
第22题：
根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（）。
- A、有限责任公司的净资产额不低于5000万元
- B、股份有限公司的股本总额不低于3000万元
- C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的30%
- D、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
- E、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
正确答案:D,E -
第23题：
多选题下列各项中，符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有（）。A公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
B最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
C最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外
D本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
正确答案： A,B,C,D解析： 本题考核发行分离交易的可转换公司债券的条件。 -
第24题：
单选题上市公司股东公开发行可交换公司债券，应当符合的规定有()。 Ⅰ公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元 Ⅱ 本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60% Ⅲ 经资信评级机构评级，债券信用级别良好 Ⅳ 公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 Ⅴ 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅢ、Ⅳ、Ⅴ
CⅠ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅲ、Ⅴ
正确答案： B解析： 选项Ⅰ，应为公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元。选项Ⅱ，不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。