以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。A.支付给母公司的管理费 B.按规定缴纳的财产保险费 C.以现金方式支付给某中介公司的佣金 D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

题目
以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
相似考题

1.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的有( )。A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用B.税务机关处以的罚款C.非正常损失有赔偿的部分D.企业之间支付的租金

2.《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时()支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金C.付给税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款

3.根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。A．企业为投资者支付的商业保险费B．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金C．企业支付的财产保险费D．居民企业以管理费名义支付给总机构的管理费用E．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

4.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是( )。A．外汇借款的汇兑损益B．按规定支付给总机构的管理费用C．向关联企业的捐赠支出D．转让各类固定资产发生的费用

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  • 第1题：

    根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 ( )。

    A．缴纳的消费税

    B．缴纳的税收滞纳金

    C．支付的投资收益款项

    D．缴纳的财产保险费


    正确答案：BC
    解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，税收滞纳金；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，不得在应纳税所得额中扣除。

  • 第2题：

    下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．汇兑损益

    B．按规定支付给总机构的管理费用

    C．与取得收入无关的各项支出

    D．转让各类固定资产发生的费用


    正确答案：C

  • 第3题：

    下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A.烟草企业的广告费和业务宣传费
    B.企业购置安全保护用品支出
    C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费
    D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

    答案：B
    解析：
    选项B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第4题：

    以下各项支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。

    A.企业赴灾区直接给灾民的现金救济支出
    B.利润分红支出
    C.企业违反销售协议被采购方索取的违约金
    D.违反食品卫生法被政府处以的罚款

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳动保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第6题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向投资者分配的红利
    B.缴纳的增值税税款
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.违反消防规定被处以的行政罚款

    答案：C
    解析：
    选项 A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项 B， 缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除。选项 D，纳税人违反国家有关法律、法规规定， 被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。

  • 第7题：

    根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（　　）。

    A.向投资者支付的股息
    B.子公司支付给母公司的管理费
    C.企业按规定支付的财产保险费
    D.对外投资期间的投资成本

    答案：C
    解析：
    选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除；选项B：子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除；选项D：企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除。

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。

    A.合理的会议费及差旅费
    B.企业按照规定缴纳的财产保险费
    C.固定资产的减值准备
    D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
    固定资产的减值准备，不得在税前扣除；
    选项D：企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。

  • 第9题：

    （2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳务保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

  • 第10题：

    个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是（ ）。

    A.支付给业主的工资薪金
    B.代扣代缴的个人所得税税款
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.缴纳的税收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项ABD，均不得在税前扣除；选项C，个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  • 第11题：

    单选题
    计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是 ( )
    A

    支付给职工的工资

    B

    在规定扣除标准之内发生的福利费支出

    C

    参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    D

    非公益性的捐赠


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    依据《企业所得税法》相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）
    A

    向投资者支付的股息

    B

    固定资产转让费用

    C

    子公司支付给母公司的管理费

    D

    对外投资期间的投资资产成本


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。

    A．支付给总机构的管理费

    B．新产品开发支出

    C．对外投资的借款费用

    D．支付给总机构的特许权使用费


    正确答案：AB

  • 第14题：

    依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A．向投资者支付的股息

    B．固定资产转让费用

    C．企业支付的财产保险费

    D．对外投资期间的投资成本

    E．子公司支付给母公司的管理费


    正确答案：ADE
    固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。

  • 第15题：

    根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。

    A.向母公司支付的管理费
    B.业务招待费支出
    C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
    D.被税务机关征收的税收滞纳金
    E.为企业职工子女支付给幼儿园的非广.告性质赞助支出

    答案：A,D,E
    解析：
    把握总体的扣除原则，看是否与企业的生产经营活动有关，其次再重点记忆一些特殊的知识点。A是为了堵住关联企业之间进行转让定价转移利润而制定的，禁止扣除;BC都是与生产经营有关，B限额扣除，C是可以进行全额扣除的; DE都是不可以扣除，D是违法被罚款，肯定不让税前扣除，E是非广告性质的赞助支出，也不允许税前扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.企业发生的合理的劳动保护支出
    B.企业发生的非广告性质赞助支出
    C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
    D.企业转让固定资产发生的费用

    答案：B
    解析：
    （1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。

  • 第17题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A.企业因民事诉讼案件而发生的诉讼费用
    B.企业为员工缴纳的商业保险费
    C.企业因为延迟支付货款而支付的违约金
    D.以现金方式支付给某中介公司的佣金

    答案：B,D
    解析：
    选项 A，企业支付的诉讼费可以在计算企业所得税税前扣除；选项 B，企业为股东和职工缴纳的商业保险费不允许扣除。选项 C，企业支付给平等主体的各项与经营活动有关的罚款、违约金等可以扣除；选项 D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（　）。

    A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用
    B.税务机关处以的罚款
    C.非正常损失有赔偿的部分
    D.企业之间支付的租金

    答案：D
    解析：
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。

  • 第19题：

    （2012年）以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。
    　　

    A.支付给母公司的管理费
    B.按规定缴纳的财产保险费
    C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
    D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

    答案：B
    解析：
    选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。

  • 第20题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有( )。

    A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出
    B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
    C.企业发生的合理的劳动保护支出
    D.企业按规定缴纳的财产保险费

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

  • 第21题：

    企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

    A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
    C.企业为投资者购买的商业保险
    D.企业按规定提取的用于环境保护.生态恢复等方面的专项资金
    E.支付给母公司的管理费

    答案：B,C,E
    解析：
    选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项E，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第22题：

    依据《企业所得税法》相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）

    • A、向投资者支付的股息
    • B、固定资产转让费用
    • C、子公司支付给母公司的管理费
    • D、对外投资期间的投资资产成本

    正确答案:A,C,D

  • 第23题：

    单选题
    下列有关企业所得税处理，正确的是（　　）。
    A

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

    B

    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以税前扣除

    C

    母公司向其子公司提供各项服务，发生的服务费，子公司不得作为成本费用在税前扣除

    D

    母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整


    正确答案： B
    解析：
    A项，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；B项，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；C项，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除。

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