根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准？A．总机构所在地B．注册地C．实际管理机构所在地D．主要所得的来源地

题目

根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准？

A．总机构所在地

B．注册地

C．实际管理机构所在地

D．主要所得的来源地

相似考题

1.根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于( )。A．外资企业B．合资企业C．非居民企业D．居民企业

2.外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了( )标准。A．注册地B．投资来源地C．投资时间D．总机构所在地

3.外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了（）标准。A. 注册地B. 投资来源地C. 投资时问D. 总机构所在地

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（ ）。 A．在境外成立的企业均属于非居民企业 B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

参考答案和解析
正确答案：C
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  • 第1题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）

    A.住所标准

    B.户籍所在地标准

    C.在中国境内居住时间标准

    D.工作地点所在地标准


    参考答案：A, C
    个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

  • 第2题：

    我国企业所得税法按照()相结合的办法,对居民企业和非居民企业作了明确界定

    A.实际管理机构地标准

    B.登记注册地标准

    C.国际标准

    D.户籍标准


    参考答案：AB

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()

    A.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    B.在境外成立的企业均属于非居民企业

    C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

    D.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业


    参考答案：A

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（ ）

    A．个人独资企业、合伙企业是企业所得税法的纳税人

    B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

    C．居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D．《企业所得税法》规定的企业，包括居民企业和非居民企业


    正确答案：D
    个人独资企业、合伙企业不是企业所得税法的纳税人，是个人所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  • 第5题：

    （2018年）根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（ ）。

    A.地域管辖权
    B.居民管辖权
    C.公民管辖权
    D.所得来源管辖权
    E.收入来源管辖权

    答案：A,B
    解析：
    根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域管辖权和居民管辖权。

  • 第6题：

    下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有（　）。

    A.企业分为居民企业和非居民企业
    B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

    答案：A,B
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　）。

    A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
    B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
    C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    答案：B,D
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

  • 第8题：

    下列关于纳税地点的说法正确的有（）。

    • A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
    • B、设立机构场所的非居民企业，以机构、场所所在地为纳税地点
    • C、非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
    • D、居民企业注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    根据《企业所得税法》规定，企业分为（）

    • A、本国企业
    • B、外国企业
    • C、居民企业
    • D、非居民企业

    正确答案:C,D

  • 第10题：

    根据《企业所得税法》，下列哪项是居民企业和非居民企业的划分依据?

    • A、注册地
    • B、实际管理机关所在地
    • C、依据的法律
    • D、总机构所在地

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准?
    A

    总机构所在地

    B

    注册地

    C

    实际管理机构所在地

    D

    主要所得的来源地


    正确答案： D
    解析： 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以判断企业是居民企业还是非居民企业的标准是实际管理机构所在地。

  • 第12题：

    单选题
    《中华人民共和国企业所得税法》第2条规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。”该规定表明，中国对企业居民纳税人身份认定采取（）
    A

    营业地标准

    B

    总机构所在地标准

    C

    实际管理和控制中心所在地标准

    D

    注册成立地兼实际管理机构所在地标准


    正确答案： A
    解析： 各国税法上对法人或公司的居民身份认定标准之一为法人实际管理和控制中心所在地标准，即法人的居民身份决定于法人的实际管理和控制中心设立在哪个国家。一般而言，董事会或股东大会所在地是判定实际管理中心所在地的重要标志。本题中该规定表明我国对企业居民纳税人身份认定采取实际管理和控制中心所在地标准。

  • 第13题：

    根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

    A．居民企业来源于境外的所得

    B．非居民企业来源于中国境内的所得

    C．非居民企业来源于中国境外的所得

    D．居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD
    解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

  • 第14题：

    根据新企业所得税法的规定,下列选项中,()是企业所得税纳税人。

    A.合伙企业

    B.个人独资企业

    C.个体工商户

    D.非居民企业


    参考答案：D

  • 第15题：

    根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。

    A．居民企业来源于境外的所得

    B．非居民企业来源于中国境内的所得

    C．非居民企业来源于中国境外的所得

    D．居民企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD
    本题考核企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，判断居民企业的标准有（ ）。

    A.登记注册地标准
    B.所得来源地标准
    C.经营行为实际发生地标准
    D.实际管理机构所在地标准

    答案：A,D
    解析：
    判断居民企业的标准是登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

  • 第17题：

    根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（　）。

    A.登记注册地标准
    B.所得来源地标准
    C.经营行为实际发生地标准
    D.实际管理机构所在地标准

    答案：A,D
    解析：
    企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。

  • 第18题：

    根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

    A.本国企业
    B.外国企业
    C.居民企业
    D.非居民企业

    答案：C
    解析：
    企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第19题：

    依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。

    A.登记注册地标准
    B.所得来源地标准
    C.经营行为实际发生地标准
    D.实际管理机构所在地标准
    E.总机构所在地标准

    答案：A,D
    解析：
    注册地或实际管理机构所在地在中国境内，为居民企业。

  • 第20题：

    企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。

    • A、产品生产所在地
    • B、登记注册地标准
    • C、实际管理机构地标准
    • D、业务部门所在地标准

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准?

    • A、总机构所在地
    • B、注册地
    • C、实际管理机构所在地
    • D、主要所得的来源地

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业与非居民企业的标准有（　　）。
    A

    登记注册地标准

    B

    所得来源地标准

    C

    经营行为实际发生地标准

    D

    实际管理机构所在地标准


    正确答案： A,B
    解析：
    根据国际上通行的属地与属人原则，即来源地税收管辖权和居民税收管辖权原则，税法具体按照“登记注册地标准”和“实际管理机构标准”相结合原则，把企业分为居民企业和非居民企业。

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，下列哪项是居民企业和非居民企业的划分依据?
    A

    注册地

    B

    实际管理机关所在地

    C

    依据的法律

    D

    总机构所在地


    正确答案： D
    解析： 《企业所得税法》第2条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。故B正确应选。

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