第 89 题 下列情形中，哪些不构成逃税罪?（　　）A．某公司财会人员粗心大意，漏缴纳税款20万元B．某进出口公司足额缴纳税款6万元，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分C．个体户甲采用擅自涂改帐簿的方法，少缴应纳税5000元D．某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税6万元

题目

第 89 题 下列情形中，哪些不构成逃税罪?（　　）

A．某公司财会人员粗心大意，漏缴纳税款20万元

B．某进出口公司足额缴纳税款6万元，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分

C．个体户甲采用擅自涂改帐簿的方法，少缴应纳税5000元

D．某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税6万元

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1.关于税收犯罪，下列说法正确的：( )A．逃税罪是一种不履行纳税义务的犯罪，既可以由作为构成，也可以由不作为构成；而抗税罪则只能由作为构成B．逃税罪和抗税罪的主体均包括自然人和单位一C．对于逃税罪的初犯，经税务机关指出后积极补缴税款和滞纳金，履行了纳税义务，并接受行政处罚的，可不再作为犯罪追究刑事责任D．使用以伪造、变造、盗窃的武装部队车辆号牌，不缴或者少缴的车辆购置税、车辆使用税等税款，达到逃税罪数额的，以逃税罪定罪处罚

2.行为人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成（ ）。A．逃税罪B．骗取出口退税罪C．逃税罪与骗取出口退税罪两罪D．逃税罪与骗取出口退税罪的想象竞合犯

3.下列犯罪中．哪几种犯罪可以由单位构成?（ ）。A．逃税罪B．拒不执行判决、裁定罪C．重大环境污染事故罪D．行贿罪

4.关于丙，下列哪些说法正确？（ ）A．构成购买假币罪(未遂)B．构成诈骗罪C．不构成犯罪D．应当以购买假币罪一罪从重处罚

更多“下列情形中,哪些不构成逃税罪?( )A.某公司财会人员粗 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    A.构成逃税罪

    B.构成骗取出口退税罪

    C.以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚

    D.以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚


    参考答案：C

  • 第2题：

    某公司在经营期间欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为3万元，该公司（ ）。

    A．构成逃税罪

    B．构成抗税罪

    C．构成逃避追缴欠税罪

    D．不构成犯罪


    正确答案：C
    本题考核逃避追缴欠税罪。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额在1万元以上的行为，构成逃避追缴欠税罪。

  • 第3题：

    下列选项中关于逃税罪的说法不正确的是

    A.逃税罪是纯正的不作为犯
    B.纳税人逃避缴纳税款不足应纳税额l0%的不构成犯罪
    C.扣缴义务人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，可不追究刑事责任
    D.扣缴义务人不缴、少缴已扣、已收税款，只需要数额较大即可构成本罪

    答案：C
    解析：
    逃税罪的行为人可以积极逃避纳税义务，也可以消极不履行纳税义务，但无论哪种方式本质上都是因不履行纳税义务而构成犯罪，因此是纯正的不作为犯，A正确。只有纳税人可以以行政责任代替刑事责任，扣缴义务人不可以，C错误。

  • 第4题：

    简述逃税罪的构成要件。


    答案：
    解析：
    逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。（2分） 逃税罪的构成要件有：

    (1)逃税罪的客体是国家的税收征管制度。

    (2)逃税罪的客观方面表现有两种：第一种，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。第二种，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大。有上述逃税行为，并经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

    (3)逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，既可以是自然人，也可以是单位。

    (4)逃税罪的主观方面是故意。

  • 第5题：

    某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。

    A、骗取出口退税罪
    B、逃税罪
    C、骗取出口退税罪和逃税罪
    D、逃避追缴欠税罪

    答案：C
    解析：
    本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。

  • 第6题：

    下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有（）。

    A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序
    B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳较大数额税款
    C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人
    D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失
    E.逃税罪的主体只能是自然人信

    答案：D,E
    解析：
    本题考核债务人财产的范围。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破独产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。

  • 第7题：

    某公司在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为1.5万元，对此案的说法正确的是（　）。

    A.构成逃税罪
    B.构成抗税罪
    C.构成逃避追缴欠税罪
    D.不构成犯罪

    答案：C
    解析：
    本题考核逃避追缴欠税罪的认定和量刑。按照规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为，构成逃避追缴欠税罪。税务机关无法追缴的欠缴税款的数额必须在1万元以上。

  • 第8题：

    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）

    • A、构成逃税罪
    • B、构成骗取出口退税罪
    • C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列（）犯罪构成中要求具有主观故意。

    • A、签定、履行合同失职被骗罪
    • B、国有公司、企业、事业单位人员失职罪
    • C、逃税罪
    • D、侵犯商业秘密罪

    正确答案:C,D

  • 第10题：

    盗窃增值税专用发票行为构成逃税罪。（）


    正确答案:错误

  • 第11题：

    单选题
    对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（　　）
    A

    逃税罪的主观方面为故意

    B

    如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪

    C

    如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪

    D

    因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪


    正确答案： A
    解析：
    逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中，哪些不构成逃税罪？（　　）
    A

    某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元

    B

    某进出口公司在足额缴纳税款5万元后，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款20万元，对于这两部分款项的差额部分

    C

    个体户甲采用擅自涂改账簿的方法，少缴应纳税款50000元，后经税务机关通知后补缴，并受到相关行政处罚

    D

    某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税6万元


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，逃税罪，是指纳税人、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。逃税罪的主观方面只能是故意，过失不成立逃税罪。本题中罪责为过失。
    B项，骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。差额部分应定“骗取出口退税罪”而非逃税罪。
    C项，《刑法》第201条第4款规定，有第1款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但5年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。甲在补缴税款和受行政处罚后不再构成逃税罪。
    D项，虽主体为进出口公司，但未强调骗取国家出口退税款超过应纳税款，故定逃税罪。

  • 第13题：

    我国《刑法》规定，偷税情节严重，达到一定数额，构成（）罪。

    A.诈骗罪

    B.偷税罪

    C.逃税罪

    D.盗窃罪


    参考答案：C

  • 第14题：

    某单位因财力不足，客观上无法缴纳税款，致使税务机关无从收缴欠缴税款．则该单位的行为（ ）。

    A．构成逃税罪

    B．不构成逃税罪

    C．构成逃避追缴欠税罪

    D．不构成逃避追缴欠税罪

    E．构成抗税罪


    正确答案：BD
    本题考核逃税罪和逃避追缴欠税罪。因为这两个罪都要求主观方面是故意，而题干中表明是由于财力不足，不是该单位主观上要实施偷逃税款的行为，所以，不构成这两个罪。

  • 第15题：

    下列犯罪中，哪几种犯罪可以由单位构成？（ ）
    A.逃税罪 B.拒不执行判决、裁定罪
    C.污染环境罪 D.行贿罪


    答案：A,C
    解析：
    【详解】逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大且达到一定比例标准的行为以及扣缴义务人采取上述手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。其犯罪主体是特殊主体，即纳税人、扣缴义务人，包括个人和单位。故选A。拒不执行判决、裁定罪，是指对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重的行为。其犯罪主体是特殊主体，即负有执行人民法院判决、裁定义务的当事人。污染环境罪，是指违反国家规定，排放、倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他有害物质，严重污染环境的行为。其犯罪主体有自然人和单位。故选C。行贿罪，是指为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的行为。其犯罪主体是一般主体，限于自然人。

  • 第16题：

    对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（ ）

    A.逃税罪的主观方面为故意
    B.如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪
    C.如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪
    D.因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪

    答案：B
    解析：
    本题考查的是对逃税罪主观方面的认定。逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。

  • 第17题：

    某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。

    A.骗取出口退税罪
    B.逃税罪
    C.骗取出口退税罪和逃税罪
    D.逃避追缴欠税罪

    答案：C
    解析：
    本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。

  • 第18题：

    某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（　　）。

    A.逃税罪
    B.骗取出口退税罪
    C.逃税罪和诈骗罪
    D.逃税罪和骗取出口退税罪

    答案：D
    解析：
    纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处。

  • 第19题：

    某进出口贸易公司采取欺骗方式，不缴应纳关税款6万元，构成逃税罪。（）


    正确答案:错误

  • 第20题：

    漏缴应缴的税收，构成逃税罪。（）


    正确答案:错误

  • 第21题：

    某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元，构成逃税罪。（）


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）
    A

    构成逃税罪

    B

    构成骗取出口退税罪

    C

    以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚

    D

    以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据《刑法》的规定，下列关于逃税罪的说法中正确的有(    )。                                
    A

    因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪

    B

    对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算

    C

    只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任

    D

    犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款

    E

    扣缴义务人可以成为逃税罪的主体


    正确答案： A,B
    解析：

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