A公司与B公司签订一份借款协议，借款金额500万元，月利率30%，期限为2002年1月5日至7月5日。A公司请C公司担保，C公司出具担保书规定：借款人到期不还，担保人负责清偿，担保期至借款人全部本息还清时止。事后A公司无力偿还，B公司于2003年9月5日向保证人C公司要求还债。下列说法正确的是（ ）A．尽管借款利率高于银行贷款利率，但主合同有效，C公司应负保证责任B．企业之间禁止借贷，故主合同无效。主合同无效，则保证合同无效。A公司、B公司、C公司均有过错，依各自过错承担责任C．尽管主合同无效，但保证合同
题目
A公司与B公司签订一份借款协议，借款金额500万元，月利率30%，期限为2002年1月5日至7月5日。A公司请C公司担保，C公司出具担保书规定：借款人到期不还，担保人负责清偿，担保期至借款人全部本息还清时止。事后A公司无力偿还，B公司于2003年9月5日向保证人C公司要求还债。下列说法正确的是（ ）
A．尽管借款利率高于银行贷款利率，但主合同有效，C公司应负保证责任
B．企业之间禁止借贷，故主合同无效。主合同无效，则保证合同无效。A公司、B公司、C公司均有过错，依各自过错承担责任
C．尽管主合同无效，但保证合同有效，C公司仍应承担保证责任
D．主合同有效，保证合同无效，C公司不用承担责任
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第1题：
甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
正确答案：B
该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。 -
第2题：
甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定，2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%;同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是()oA.7.41%
B.6.20%
C.7.06%
D.6.30%答案：A解析：该笔借款的实际利率= (500X 6%+300X0.5%) /(500-500X15%) =7.41%。 -
第3题：
某企业2019年签订如下合同：
（1）与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
（2）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由受托方提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
（3）与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
（4）与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让金额共计100万元。
（5）与丁公司（非金融企业）签订一份借款合同，合同约定借款期限1年，年利率为6%，借款金额为100万元。
（6）以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计80万元，银行另支付给该企业20万元差价款，并签订了产权转移书据。
（7）该公司研发部为戊公司开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。
（8）签订了一份产品销售合同，合同金额为120万元，次月因购买方资金困难减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为80万元。
（9）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为30万元。
（10）新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
要求：
<1>、请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则说明计算缴纳印花税时的适用税目及计税金额并简述相关政策规定。答案：解析：（1）与甲公司签订的以货换货合同应缴纳印花税。
适用“购销合同”税目，计税金额为1020万元。
以货换货合同属于“购销合同”，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。
（2）与乙公司签订的加工合同应缴纳印花税。
加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税金额为150万元，原材料部分适用“购销合同”税目，计税金额为300万元。
对于由受托方提供原材料的加工合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
（3）与金融机构签订的一年期流动资金周转性借款合同应缴纳印花税。适用“借款合同”税目，计税金额为400万元。
借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
（4）与丙公司签订专利申请权转让合同应缴纳印花税。适用“技术合同”税目，计税金额为100万元。
技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，技术转让合同包括专利申请权转让和非专利技术转让。
（5）与丁公司（非金融企业）签订的借款合同不需要缴纳印花税。属于印花税征税范围的借款合同是银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，非金融组织之间签订的借款合同，不属于印花税的征税范围。
（6）与银行签订的抵押贷款合同应缴纳印花税，与银行签订的产权转移书据应缴纳印花税。
抵押贷款合同适用“借款合同”税目，计税金额为70万元；
产权转移书据适用“产权转移书据”税目，计税金额为100万元。
对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。
（7）与戊公司签订的技术开发合同应缴纳印花税。
适用“技术合同”税目，计税金额为700万元，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
（8）签订的产品销售合同应缴纳印花税。
适用“购销合同”税目，计税金额为120万元，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还。
（9）与会计师事务所签订年报审计合同不需要缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（10）增加的实收资本和资本公积应缴纳印花税。
适用“营业账簿”税目，计税金额为2500万元，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。 -
第4题：
某工业企业与销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明A牌设备金额为1000万元，企业为购买此设备与银行签订1年期的借款合同，借款金额1000万元，利息金额20万元；因A牌设备质量不合格等原因，经双方协商，原购销合同作废。则上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计（ ）元。A.500
B.510
C.3500
D.3510答案：C解析：该工业企业应缴纳印花税=1000×10000×0.3‰+1000×10000×0.05‰=3500（元）。 -
第5题：
(2019年)甲公司与乙银行签订一份周转信用协议，协议约定，2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%；同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是（ ）。A.7.41%
B.6.20%
C.7.06%
D.6.30%答案：A解析：该笔借款的实际利率=（500×6%+300×0.5%）/（500-500×15%）=7.41%。