下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法正确的是（ ）。A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对其发生在中国境外的所得缴纳企业所得税B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

题目

下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法正确的是（ ）。

A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对其发生在中国境外的所得缴纳企业所得税

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

相似考题

1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （ ）

2.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。A．企业分为居民企业和非居民企业B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

3.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税

4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 ( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：BD
【 考点】权利人采取保密措施的认定
【 解析】《企业所得税法》第3条第2款规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。故A项不正确。B项正确。该条第3款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。C项不正确，D项正确。
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  • 第1题：

    下列有关非居民纳税人的税收政策的理解,正确的是()

    A.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

    D.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

    A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：C
    在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。

    A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
    B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( ）

    A.企业所得税的税率为25％
    B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25％的税率缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20％的企业所得税税率
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

    答案：A,B,C,D
    解析：
    法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20％的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25％的税率。

  • 第5题：

    下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有（　）。

    A.企业分为居民企业和非居民企业
    B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

    答案：A,B
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）

    A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
    D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

  • 第7题：

    （2018年）在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（ ）


    答案：错
    解析：

  • 第8题：

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用企业所得税税率为25%。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    非居民企业什么情况下须缴纳企业所得税？（）

    • A、在中国境内设立有机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • B、发生在中国境外但与其所设立在中国境内的机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税税率的说法正确的有（　　）。
    A

    居民企业所得税的税率为25%

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的企业所得税税率


    正确答案： C,A
    解析：
    《企业所得税法》第3条、第4条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率。除此以外，其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

  • 第12题：

    判断题
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()

    A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

    D.在中国境内设立机构、场所的居民企业


    参考答案：AB

  • 第14题：

    下列说法符合非居民企业纳税规定的有（　　）。

    A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25%
    B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，既有其所设机构、场所来源于中国境内的所得，也有发生在境外的与其所设机构、场所有实际联系的所得，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    答案：B,C
    解析：
    本题考查企业所得税的计税依据与税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税，选项BC正确，选项AE错误。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，选项D错误。

  • 第15题：

    下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述，不正确的是（　）。

    A.在中国境内设立机构.场所的，应当就其所设机构.场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构.场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
    B.在中国境内未设立机构.场所的，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税
    C.居民企业就来源于中国境内.境外的所得作为征税对象
    .居民企业仅就来源于中国境内的所得作为征税对象

    答案：D
    解析：
    居民企业负有无限纳税义务，来源于中国境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税

  • 第16题：

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（ ）


    答案：错
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得．以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核非居民企业。

  • 第18题：

    下列按10%的税率计算企业所得税的有（　）。

    A.小型微利企业
    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    答案：B,C
    解析：
    选项A，税率为20%；选项D，税率为25%。

  • 第19题：

    居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）

    • A、企业所得税的税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。

    • A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
    • B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    正确答案:B

  • 第22题：

    下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（　）。

    • A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
    • B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • D、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
    • E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%

    正确答案:B,C

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
    A

    居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税


    正确答案： C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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