某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。已知稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。A.249202.00 B.250021.30 C.222705.00 D.287201.30
题目
某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。已知稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。
A.249202.00
B.250021.30
C.222705.00
D.287201.30
B.250021.30
C.222705.00
D.287201.30
相似考题
参考答案和解析
答案：C
解析：
纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。
换算比＝1800÷（900×1.55）＝1.29
精矿销售额＝1800×800＋900×1500×1.29＝3181500（元）
应纳资源税＝3181500×7%＝222705（元）
换算比＝1800÷（900×1.55）＝1.29
精矿销售额＝1800×800＋900×1500×1.29＝3181500（元）
应纳资源税＝3181500×7%＝222705（元）
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第1题：
（2017年）某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.08万元每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25：1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24答案：B解析：市场法公式：精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
换算比＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2
精矿销售额＝160＋2000×0.08×2×60%＝352（万元）
该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元） -
第2题：
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00答案：D解析：稀土矿以精矿为征税对象，销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11.5%=23(万元)。 -
第3题：
某稀土矿开采企业2019年4月将部分稀土原矿加工为精矿5万吨，并全部实现销售，开具增值税专用发票注明金额7000万元，其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元（已知能够取得相应票据），资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为（ ）万元。A.655
B.655.5
C.665
D.665.5答案：B解析：精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税=（7000-100）×9.5%=655.5（万元）。 -
第4题：
按照现行资源税税目税率规定，石墨以精矿为征税对象，则下列说法正确的有（ ）。A.石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税
B.石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税
C.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税
D.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应全额缴纳资源税
E.丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元（不含增值税，下同）已税精矿混合对外销售，取得100万元销售额，则丙企业应按照55万元计算资源税答案：B,E解析：选项A，销售自采未税石墨原矿应换算成精矿的销售额计算缴纳资源税；选项CD，纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。 -
第5题：
2018年9月，某稀土开采企业开采5吨稀土原矿，直接销售原矿2吨，取得不含税销售额20万元，从矿区运到客户公司发生运输费用2万元。剩余3吨稀土原矿加工成精矿销售，取得不含税销售额45万元。已知该企业每吨稀土原矿加工为精矿发生的成本为3万元，成本利润率为15%，按照成本法计算资源税。稀土矿资源税税率为27%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.19.41
B.19.95
C.17.55
D.19.17答案：A解析：稀土、钨、钼资源税纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。
销售精矿应缴纳资源税＝45×27%＝12.15（万元）
纳税人销售其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中成本法公式为：
精矿销售额＝原矿销售额＋原矿加工为精矿的成本×（1＋成本利润率）
原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
销售原矿换算为精矿销售额＝20＋2×3（1＋15%）＝26.9（万元）
销售原矿应缴纳资源税＝26.9×27%＝7.26（万元）
该企业当月应缴纳资源税＝12.15＋7.26＝19.41（万元） -
第6题：
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：
（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。
（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（根据2018年教材此题涉及知识点已过时）该企业业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。A.46
B.46.2
C.2
D.0.90答案：D解析：本题考查铁矿石资源税的计算。自2016年7月1日起，资源税实施从价计征改革，铁矿石资源税改为“从价”计征，征税对象为铁精矿，计征依据为收取的全部铁精矿销售额及价外费用，不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；如果直接销售铁原矿，需将原矿的销售额换算成精矿的销售额。 -
第7题：
某采矿企业2013年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1：15，锡矿资源税适用税额每吨0.6元。计算该企业6月应纳资源税。
正确答案:该企业6月应纳资源税=（40000+100×15）×0.6=24900（元） -
第8题：
单选题下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定，表述不正确的是（）。A纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税
B纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
C与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
D纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题（母题）某矿山2018年11月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。（子题）某矿山2018年11月销售自采铁矿石原矿450吨，每吨不含税价格0.04万元。已知铁矿石原矿与精矿换算比为1.8，铁矿石资源税税率为2%，则该矿山当月应纳资源税为()元。A3600
B6480
C2000
D4500
正确答案： B解析： -
第10题：
单选题下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是()。（2017年）A将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税
B以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
C将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税
D以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案： D解析： -
第11题：
问答题某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： （1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。 （2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。 （3）销售当月铁矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铁矿石精矿取得不含税销售收入1200万元。 （4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。 已知：按照市场法计算资源税，稀土换算比为2，稀土适用资源税税率为11.5%，铁矿换算比为2.5，铁矿石资源税税率为5%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.该企业业务（1）应缴纳的资源税。 2.该企业业务（2）应缴纳的资源税。 3.该企业业务（3）应缴纳的资源税。 4.该企业业务（4）应缴纳的资源税。正确答案： 1.业务（1）应缴纳的资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
2.收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。业务（2）应缴纳的资源税＝100×1.5×11.5%＝17.25（万元）。
3.铜矿计税依据为精矿销售额，因此应将原矿销售额换算为精矿销售额。该铜矿当月应税产品销售额＝500×2.5＋1200＝2450（万元）业务（3）应缴纳资源税＝2450×5%＝122.5（万元）
4.业务（4）应缴纳的资源税＝70.2÷1.17×2×11.5%＝13.80（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某矿山2018年11月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%，则该矿山当月应纳资源税为()元。A173101.5
B14920.20
C14601.31
D144300
正确答案： A解析： -
第13题：
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00答案：C解析：（1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。 -
第14题：
某采矿场2019年5月发生如下业务：
（1）开采粘土、砂石10万立方米，直接销售8万立方米给一建筑公司，收取不含税价款10万元。领用1万立方米，用于建造厂房。
（2）开采铜原矿15吨，直接销售10吨，收取不含税价款80万元，另向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费2万元，与销售额分别核算。
（3）该矿场开采稀土矿10吨，加工成精矿，发生成本共100万元，用于对外投资，无同类售价。
（4）该矿场开采铝土矿石25万吨，将其中20万吨加工为精矿，全部销售，取得不含税价款50万元。将剩余5万吨用于换取生产资料。
已知：粘土、砂石的资源税税率为4元/吨。铜矿精矿的资源税税率为4%，稀土矿的资源税税率为5%。铝土矿原矿的资源税税率为9%。稀土矿的成本利润率为10%。铜矿原矿与精矿换算比为2。铝土矿精矿与原矿的折算率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、业务（3）采矿场应缴纳资源税（ ）万元。A.2.32
B.5.50
C.5.26
D.5.79答案：D解析：纳税人以应税产品投资视同应税产品销售。无最近同期同类产品的平均售价的，按应税产品组成计税价格确定销售额。
业务（3）应缴纳资源税＝100×（1＋10%）÷（1－5%）×5%＝5.79（万元） -
第15题：
（2017年）某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50答案：C解析：铝土矿资源税征税对象是原矿，铅锌矿资源税征税对象是精矿。该企业当月应纳资源税＝15×150×6%＋10×16500×5%＝8385（万元）。 -
第16题：
某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2018年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌精矿“不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( ) 万元。A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
答案：C解析：企业当月应纳资源税=15x 150x 6%+10x 16500x5%=8385 (万元)。
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第17题：
下列关于稀土矿征收资源稅的说法中，错误的是()。A.将自采质矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精砇，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税答案：D解析：选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税，选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原加工精矿，计算缴纳资源税。选项C，纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资，分配抵债以及以物易物等情视的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。 -
第18题：
某矿山2019年8月销售900吨自采钼矿原矿，每吨单价1000元（不含增值税，下同）；销售600吨自采钼矿连续加工的精矿，每吨单价2200元。已知换算比为1.0978，钼精矿资源税税率为6.5%，则该矿山当月应纳资源税为（ ）元。A.150021.30
B.12930.84
C.12654.47
D.125060答案：A解析：精矿销售额=2200×600+1000×900×1.0978=1320000+988020=2308020（元）
应纳资源税=2308020×6.5%=150021.30（元）。 -
第19题：
下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定，表述不正确的是（）。
- A、纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税
- B、纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
- C、与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
- D、纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税
正确答案:D -
第20题：
多选题按照现行资源税税目税率规定，石墨以精矿为征税对象，则下列说法正确的有（）。A石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税
B石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税
C乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税
D丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元（不合增值税，下同）已税精矿混合对外销售，取得100万元销售额，则丙企业应按照55万元计算资源税
正确答案： D,B解析： 选项A，销售自采未税石墨原矿应换算成精矿的销售额计算缴纳资源税；选项C，纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。 -
第21题：
问答题（1）内蒙古自治区甲稀土矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的稀土原矿800吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3200000元：销售以稀土原矿自行加工的精矿300吨．开具增值税专用发票取得不含税销售额1560000元；原矿加工为精矿的成本为1200元／吨，成本利润率为20％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用成本法。稀土资源税率11．5％。 （2）福建省乙钨矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的钨矿原矿1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3000000元；销售以钨矿原矿自行加工的精矿500吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额1875000元；换算比为85％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用市场法。 钨资源税率6．5％。 要求：计算甲、乙矿山当月应纳资源税和增值税销项税。正确答案： （1）甲矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+[原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×（1+成本利润率）]×资源税率=1560000×11.5％+[3200000+1200×800×（1+20％）]×11.5％=679880（元）增值税销项税=3200000×17％+1560000×17％=809200（元）
（2）乙矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+原矿销售额×换算比×资源税率=1875000×6.5％+3000000×85％×6.5％=287625（元）
增值税销项税=3000000×17％+1875000×17％=828750（元）解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元／吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元／吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。（2017年）A10035.00
B10012.50
C8385.00
D8362.50
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某稀土矿开采企业为一般纳税人，2016年10月将部分稀土加工为精矿5万吨，全部销售，开具增值税专用发票金额8000万元，其中含支付从洗选厂到车站不含增值税的运费500万元（已取得相应发票），资源税税率为9.5%。该企业当月应纳的资源税（）万元。A712
B760
C712.5
D760.5
正确答案： C解析： 本题考核“资源税——税额计算 ”相关知识。精矿销售额不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定地点的运输费。该企业销售稀土精矿应纳的资源税=（8000-500）×9.5%=712.5（万元）